Головна Традиційне лікування Податок на землю після набуття спадщини. Чи оподатковується квартира, отримана у спадок? Податок на спадщину: нормативна база, основні відомості

Податок на землю після набуття спадщини. Чи оподатковується квартира, отримана у спадок? Податок на спадщину: нормативна база, основні відомості

Частина 3 ФЗ № 156 «Цивільний Кодекс РФ» від 26.11.2001р. (Далі – ДК РФ) визначає основні правила та принципи спадкоємства. Вступити у спадок після смерті родича можна двома способами: за заповітом чи законом. У першому випадку спадкова маса повністю або частково розподіляється згідно з волевиявленням покійного. У другому майно успадковується залежно від ступеня близькості кревності з померлим, оскільки за життя спадкодавець не здійснив заповіту.

Родичі часто цікавляться, чи потрібно сплачувати податок зі спадщини від близьких родичів, і який його розмір. У липні 2005 року ФЗ № 78 було внесено зміни до Податкового кодексу РФ (далі – НК РФ), згідно з якими цей податок було скасовано. Правку було закріплено п. 18 ст. 217 ПК, і з цього моменту з бази для оподаткування були виключені такі види успадкованого майна:

на нерухомість;
на землю;
на транспорт;
на банківські депозити

Пунктом 18 ст. 217 НК РФ також було визначено випадки, коли з правонаступників стягується податок на успадковане майно:

винагороди авторам наукових, літературних праць;
оплата за написання витворів мистецтва;
патенти на винаходи та промислові зразки (моделі).

Така спадщина віднесена законом до складу податкової бази ПДФО (податку на доходи фізосіб) та оподатковується за ставкою, що діє на момент вступу у спадок. У 2020 році ПДФО становить 13%.

Чи оподатковується спадок за заповітом?

Власник майна може заздалегідь розпорядитись нажитими цінностями, розділивши їх між родичами, залишивши все одній особі, стороннім людям чи організації. Тоді спадкоодержувач входить у права успадкування відповідно до заповіту.

Основні вимоги до оформлення документа – наявність засвідчення нотаріусом; при перебування в іншій державі – консульством РФ. У виняткових випадках вона може бути завірена іншою особою: головним лікарем міськлікарні, директором будинку для людей похилого віку, капітаном судна, начальником арктичної станції, командиром військової частини, начальником місця позбавлення волі, а згодом завірена нотаріусом за місцем проживання власника цінностей.

Майно, отримане за заповітом, не оподатковується. Це обумовлено ст. 217 НК РФ. Закон говорить, що, якщо спадкоємець отримав дохід у грошовій чи майновій формі, податок не сплачується. Виняток становить дохід у вигляді постійних виплат за авторські права або патент на винахід, які дісталися у спадок.

Який розмір податку на спадщину?

Податок із успадкованого без заповіту майна не стягується, але обов'язковою виплатою є його складова - державне мито чи збирання. На відміну податку, вона носить разовий характері і виплачується не безоплатно, а й за вчинення юридично значимого впливу. Таким чином, під податком при вступі до права спадкування мається на увазі саме державне мито.

Розмір податку без заповіту

Державне мито складається з двох частин:

за вчинення нотаріальних дій – оплачується наступником при зверненні до нотаріуса та оформлення первинних документівщодо відкриття спадкового провадження;
за видачу свідоцтва про спадкове право.

Сума держмита розраховується індивідуально і залежить від кількох факторів: до якої черги спадкоємців належить родич, яка вартість майна.

Відповідно до ст. 333.24 НК РФ у 2020 році розмір нотаріального платежу (ДП за спадкове провадження) становить:

завірення досконалого заповіту - 100 руб.;
розтин та оголошення закритого заповіту - 300 руб.;
заходи з опису та охорони спадкової маси (майна) - 600 руб.

Важливо! Відповідно до ст. 333.24 НК РФ всім нотаріусів встановлюється єдина вартість послуг.

Якщо для вчинення нотаріальних дій нотаріус змушений виїхати на територію клієнта, то згідно зі статтею 333.25 сума ДП до оплати має бути збільшена у 1,5 раза.

Розмір держмита за отримання свідоцтва про право наслідування переглядається щорічно.

Якщо спадок отримано без заповіту, тобто згідно із законом, відсоток ДП у 2020 році дорівнює:

Для близьких родичів (сини чи дочки, який пережив чоловік чи дружина, батьки), братися і сестри (рідні та зведені) – 0,3% вартості майна, максимум 100 тисяч рублів.
Для інших родичів – 0,6% вартості майна, максимум 1 млн. рублів.

Розмір податку за заповітом

Розмір державного мита при отриманні спадщини за заповітом не відрізняється від суми, обов'язкової для виплати при наслідуванні за законом. Оплаті підлягають послуги нотаріуса (фіксована сума) і відсоток вартості майнових коштів: для спадкоємців 1, 2 черг - 0,3 % вартості майна, але не більше 100 тис. крб., інших черг - 0,6% не більше 1 млн руб.

Якщо наступників кілька, то держмито має бути сплачено кожним із них. Реквізити на оплату надає нотаріус. Платіж вноситься готівкою до каси банку чи безготівковим переказом до здійснення нотаріальних дій.

Податок на спадок близьких родичів має бути сплачено протягом 6 місяців від дати відкриття спадкового провадження. У разі порушення строків оплати з поважної причини необхідно звертатися до суду із заявою про поновлення та вказівкою причин прострочення.

Податки при наслідуванні нерухомості

Якщо спадкоємцю підлягає нерухоме майно, спадкоодержувач понесе додаткові витрати, пов'язані з реєстрацією нерухомості. Розмір мита обумовлений ст. 333.33 НК РФ.

У загальних випадках сума, що стягується з фізичних осіб за реєстрацію права на нерухомість, становить 2 тис. руб. юридичних осіб- 22 тис. руб. Однак є винятки:

при реєстрації права власності на успадковану земельну ділянку, призначену для будівництва житла або господарських будівель, ведення дачного господарства оплата складе 350 руб.;
при реєстрації права на частину землі сільгосппризначення сума мита – 100 руб.;
якщо спадкова нерухомість є частиною пайового інвестиційного фонду, реєстрація на неї прав власності коштуватиме 22 тис. руб.;
реєстрація права на частку загальної частини нерухомості в багатоквартирному будинкускладе 200 руб.;
за необхідності держреєстрації іпотеки розмір мита для фізичних осіб становитиме 1 тис. крб., для юридичних - 4 тис. крб.;
якщо потрібно змінити зміст договору про пайовому будівництві у зв'язку зі зміною учасника договору, сума оплати становитиме 350 крб.

Податок при отриманні у спадок будинку чи квартири

Податком на майно, обов'язковим для виплати спадкоодержувачем квартири чи будинку, є місцеве збирання (ст. 399 НК РФ). Він стягується з власників будь-яких приміщень та споруд. Не підлягає оподаткуванню спільне майно багатоквартирного будинку: комори, горища, вентиляційні шахти, прибудинкова ділянка або споруди та ін.

Ставки податків встановлюються органами муніципальних утворень (ст. 406 НК РФ).

Базою оподаткування є кадастрова вартістьквартири за вирахуванням вартості 20 м2 її площі, а для будинку – за вирахуванням 50 м2 його площі.

Податок при отриманні у спадок землі

Якщо у спадок отримано земельну ділянку, обов'язковою є виплата податку.

Платниками є не лише власники землі, а й особи, у яких ділянка перебуває у постійному використанні, крім орендарів та людей, які користуються ділянкою безоплатно.

Податком не оподатковується земля:

вилучена чи обмежена у обороті;
що належить лісовому господарству;
що є загальним майновим фондом багатоквартирного будинку.

Оплата земельного податку здійснюється один раз протягом року.

База оподаткування визначається виходячи з даних, зафіксованих у держкадастрі та документах про право на нерухомість.

Ставки податків варіюються залежно від характеру використання земельних ділянок чи категорії земель (ст. 394 НК РФ).

Податок під час продажу нерухомості, отриманої у спадок

Нерідко спадкоодержувач при отриманні нерухомості у спадок хоче її продати. Податок з доходу стягується лише за певних обставин. Це залежить від того, який час людина була власником нерухомості.

З 1 січня 2016 р. продаж майна, яке перебуває у володінні менше 5 років, оподатковується. Винятком є нерухомість, право власності на яку виникло до 1 січня 2016 р., отримана у спадок, внаслідок приватизації, за договором довічного утримання чи дарування. Для цих категорій звільнення від податку під час продажу майна становить 3 роки.

Як визначити термін володіння майном? Згідно із загальноприйнятими правилами, майно визнається власністю при реєстрації права на володіння та припиняється з дати внесення до держреєстру інформації про перехід права власності іншій особі.

У разі успадкування майна під час оформлення відповідних документів початком відліку строку володіння є момент смерті спадкодавця.

приклад. Власник квартири помер у 2010 р. Право власності на нерухомість було оформлено спадкоємцем у 2016 р. Під час продажу квартири у 2020 р. спадкоємець був звільнений від сплати податку на отриманий дохід, оскільки з моменту смерті власника минуло 7 років.

Ставка податку ПДФО при продажу нерухомості до закінчення 3 років становить 13%, якщо людина проживає в Росії більш ніж 183 дні на рік, в який проводився продаж квартири. Інакше ставка податку становитиме 30%.

При продажу нерухомості або її частини спадкоодержувач може розраховувати на майновий вирахування, який має деякі особливості:

відрахування поширюється на майно, що у власності менше 3 років;
сума відрахування може бути більше 1 млн. крб.;
добуток відрахування можливий лише при наданні до податкового органу документа - податкової декларації, в якій відображено суму, отриману в результаті реалізації нерухомості;
декларація про майновий відрахування надається одноразово;
якщо спадщина належить кільком власникам, сума відрахування розподіляється з-поміж них пропорційно (при пайовому володінні) чи за домовленістю.

Декларація про доходи повинна подаватися не пізніше 30 квітня після податкового періоду, що минув, у паперовій формі самостійно, через нотаріуса за наявності довіреності, рекомендованим листом або в електронній формі з цифровим підписом.

Суму збору спадкоодержувач перераховує до бюджету за місцем проживання до 15 липня року, наступного за роком отримання доходу.

Якщо сума доходу після продажу нерухомості менша за суму відрахування, податок дорівнює 0. Подання декларації обов'язкове.

Штраф за несвоєчасне наданнядокументів у податкові органи – від 1000 руб.

Податок при отриманні у спадок автомобіля

Смерть власника автомобіля є приводом відкриття спадщини на транспортний засіб. При цьому всі доручення, видані на нього раніше, стають недійсними. Спадкоємець подає документи для отримання даного майна згідно із законом або заповітом та набуває права власності, а після оформлення відповідних документів має можливість їм розпоряджатися.

При зверненні до нотаріуса проводиться оцінка машини. Визначається сума, що підлягає сплаті для видачі свідоцтва про успадкування майна. Вона обчислюється як відсоток вартості: 0,3 % для спадкоємців 1, 2 і 0,6 % інших черг відповідно.

Важливо! Визначення ринкової вартості автомобіля провадиться на дату смерті власника машини.

При наслідуванні транспортного засобу спадкоємець зобов'язаний сплачувати транспортний податок. Його ставка залежить від технічних параметрів автомобіля.

Виплата збору провадиться за місцем знаходження транспортного засобу до 1 жовтня року, наступного після податкового періоду, що завершився. Як правило, власник отримує повідомлення про необхідність сплати податку.

При продажі автомобіля, як і у разі реалізації нерухомості, ПДФО становитиме 13% від величини доходу. Сума відрахування становить 250 тис. руб.

Хто звільняється з податку?

Платити державне митоповинні не всі категорії громадян. Стаття 333.35 НК РФ виділяє пільгові групи осіб, які звільнені від сплати ДП частково чи повному обсязі. На даний момент право на пільгу надається за наявності посвідчення, що підтверджує належність до:

інвалідам першої та другої групи (пільга 50% від ставки державного мита на дату оплати);
учасникам воєнних дій;
Героям СРСР чи Героям РФ;
кавалерам ордена Слави.

Також згідно зі ст. 333.38 НК РФ фізичні особи звільняються від податку при видачі свідоцтва про успадкування:

Нерухомості (не платить родич, який проживав із покійним в одній квартирі чи будинку до та після його смерті).
Майна жертв політичних репресійта осіб, загиблих під час виконання громадянського обов'язкучи службових обов'язків.
сум відшкодувань за договорами страхування, пенсій, зарплати.

Не досягли повноліття;
Визнані недієздатними.

Вступ у спадок – процедура не з дешевих. Особливо якщо крім активів родичі приймають і посмертні борги. Практикуючі юристи сайту ros-nasledstvo.ru знають слабкі місця» у законі, які дозволять:

заощадити гроші на проведенні незалежної оцінки майна;
зменшити розмір державного мита отримання нотаріального свідоцтва;
вирішити будь-які спірні питанняміж родичами.

Для отримання безкоштовної консультації необхідно заповнити електронну форму.

Вам працюють БЕЗКОШТОВНІ КОНСУЛЬТАЦІЇ! Якщо ви хочете вирішити саме вашу проблему, тоді:

опишіть вашу ситуацію юристу онлайн чат;
напишіть запитання у формі нижче;

Податок при отриманні квартири у спадок

Акція. Консультація юриста у спадок 2500 рублів БЕЗКОШТОВНО до 21 листопада

Отримайте кваліфіковану допомогу прямо зараз!
Наші адвокати проконсультують вас з будь-яких питань позачергово.

Спадкоприймачі запитують, чи сплачується податок на спадкування квартири. У рамках цієї статті розберемося, що каже нам про це законодавство у сфері оподаткування. Розглянемо нюанси, що виникають у ситуації, коли треба заплатити збір на спадок, але чи завжди потрібне його погашення? Про все по порядку.

Федеральний Закон № 78, проект якого було затверджено у 2005 році, скасовує (скасовує) звернення спадкоємця до податкової інспекції. Виправдано це, що стягнення на майно скасовано дією цього законопроекту.

Основний користувальницький питання: успадковуючи нерухомість, я хочу дізнатися, чи оподатковується на власність отримана у спадок квартира? Також цікаво, чи обкладаються іншими податками об'єкти успадкованої власності? Які витрати я зазнаю, отримуючи квартиру?

Відповідь: правилами оподаткування передбачено, що прийняття спадщини не супроводжується погашенням податку на майно За квартири та інші об'єкти нерухомості автомобілі, грошові коштита інші матеріальні цінності податкова інспекція не вимагатиме відрахувань.

Але громадянин, який має право на спадщину, має подбати про погашення державного мита для прийому власності. Додатково сплачуються послуги нотаріуса.

Умови оподаткування. Як було та як стало?

Чи сплачувався раніше податок при отриманні квартири, які відрахування робити зараз, отримуючи квартиру у спадок?

Надалі до 01.07.2005 р. вступ до спадкових прав на квартиру супроводжувався сплатою податку на власність. З цього періоду після набуття спадщини податкових зборів не передбачено.

Пріоритетне значення у питанні оподаткування спадкової маси має 63 глава ЦК України.

Раніше після смерті власника, приймачі майна мали платити відсоток вартості наследуемой квартири. Показник його залежав від рівня споріднених зв'язків і становив:

5% кінцевої вартості майнового об'єкта для 1 черги;
10% вартості майна мали платити представники другої черги;
20% від ціни об'єкта погашали спадкоємці із третин та інших черг.

Коли житло передається у спадок, часто фігурує фраза, що сплачується податок під час отримання квартири. У законодавчих актах визначається розмір такого відрахування. Але в даному контексті йдеться про сплату державного мита, податок на майно при придбанні у спадок квартири не сплачується з 2005 року.

Коли саме податок на власність сплачується?

З усього вищесказаного можна визначити, що при успадкування рухомих/нерухомих майнових об'єктів, матеріальних цінностей та грошей учасники податок не погашають. Але передбачені у законі та винятки. Декларація до податкової інспекції подається, якщо:

успадковуються гонорари від літературної діяльності, розумової праці, відкриттів, винаходів, промислової розробки;
доходи, одержані творцем за предмети мистецтва.

Підсумок при успадкування майнових прав на дохід з двох перерахованих вище категорій стягується відсоток. Сума податку становить 13% ціни об'єкта (суми заощаджень). У решті випадків ПДФО не треба погашати.

Як зробити розрахунок, якщо ПДФО нараховується?

Отже, спадкоємцю авторських прав потрібно сплатити ПДФО у розмірі 13% від суми винагороди, що належить автору на момент смерті. Розберемо з прикладу. Припустимо, що сума винагороди на даний момент автора становила 1,6 млн. крб. Таким чином, новий правовласник зобов'язаний задекларувати дохід у розмірі, податок з якого визначається таким підрахунком: 1.6 * 0.13 = 0.208 млн. руб. / 208 тис. руб.

Увага!Після смерті власника авторських прав, громадянин, що оформив спадщину, може укладати вигідніші комерційні договори і навіть продавати виняткові права стороннім особам.

Розмір податку державного мита під час передачі прав

ПДФО – стягнення з доходів фізичних осіб. Податковим кодексом визначено, що прямий податок у спадкуванні нерухомої власності держава не стягує. На етапі державної реєстраціїпогашається непрямий збір. Він включає держмито і плату за послуги з оформлення спадкових об'єктів.

Питання: коли оформляється свідоцтво на вступ до права, чи сплачується податок?

Відповідь: так платиться, оскільки держмито – податкове стягнення Мито є обов'язковим на стадії прийняття майна. Формують її з урахуванням вартості об'єкта. Розмір держмита відповідає ставкам встановленим законодавством:

0,3% для першої – другої черги;
0,6% встановлено на черзі 3, 4 та наступного порядку.

Обмеження з державного мита

При передачі власності предмет високої вартості оподатковується обмеженим держмитом. Її максимальний поріг не може перевищити:

100 тис. руб. для першої-другої черги;
1 млн. руб. для решти приймачів.

На замітку!Документ, що підтверджує погашення державного мита – банківська квитанція, інший платіжний документ.

Пільги при сплаті державного мита

Певні послаблення отримує певна категорія родичів померлого громадянина, чи претенденти яких він указу у заповіті. Отже, розглянемо перелік пільг:

Знижка 50% надається інвалідам.
Повне звільнення можуть отримати приймачі, які:

проживали на одній площі зі спадкодавцем до моменту його смерті;
не вступили у фазу повноліття;
мають обмежену дієздатність через психічні розлади;
одержують авторські винагороди, банківські заощадження;
оформляють майно спадкодавця, який загинув під час виконання цивільного обов'язку;
стали жертвами політичних репресій.

Інші витрати при оформленні

Вище вже було сказано, що приймачі несуть такі витрати при вступі до своїх прав: держмито та нотаріальні послуги. ПДФО вони платять лише за переходу до них авторських гонорарів, доходів від інтелектуальної власності.

Тепер щодо послуг нотаріуса. Платити доведеться за такі процедури:

оформлення заяви про вступ до прав;
збирання нотаріусом документів;
оцінка вартості об'єктів, якщо претендент не встиг її провести раніше;
оформлення технічної документації;
посвідчення копій паперу.

Важливо!Закон не регулює вартість нотаріальних послуг. Кожна контора встановлює ціни за конкретні процедури, з регіону діяльності, своєї завантаженості, середніх ринкових цін.

Щоб заощадити на послугах фахівця слід самостійно виконати посильні дії, наприклад, зібрати необхідні документи. Також можна знайти експерта, який бере менше за послугу оцінки.

Оцінка вартості об'єкту

Претендент на майно має право замовити оцінний захід у незалежного спеціаліста чи державного оцінювача. Наприклад, можна звернутися до БТІ, вибираючи відділення за місцем реєстрації власника (знаходження об'єкта).

Увага!За продажу успадкованого житла, власнику доведеться сплатити ПДФО%, за умови, що своє право на відчуження він реалізує до закінчення 3 років з моменту зміни власника.

Податки після прийому майна

Витрати на нерухомі об'єкти включають податок на майно, що нараховується щорічно. Обкладанню піддаються квартири та дачні будинки, споруди. Відсотковий показник встановлюють на місцях, але він має бути не більше 6% кадастрової (інвентаризаційної) ціни.

Земельні наділи. Податкові внески доведеться сплачувати після смерті колишнього власника. Процентна ставкавизначається для окремої кадастрової зони, що може становити 0,3-1,5%.

Транспорт

За прийняті у власність машини сплачується транспортний тариф, прив'язаний до регіону та потужності двигуна транспортного засобу.

Питання та відповіді

Питання перше: Спадкодавець встиг оформити заповіт на квартиру Експерт оцінив об'єкт у 4 млн. руб. У волевиявленні вказано один приймач – син. Як розрахувати суму державного мита?

Відповідь: Так як син представник першої черги, то розрахунок буде наступним:

4 * 0.3% / 100% отримуємо 0.012 млн. руб., А це 12 тис. руб.

Питання друге: Скільки доведеться сплатити держмита, коли вступає в спадок особа, яка доглядала старої сусідки Власниця переписала квартиру на жінку, яка не є родичкою. Вартість об'єкта 2 млн. руб.

Відповідь: У такому варіанті вона зобов'язана сплатити 3 * 0.6% / 100% = 0.018 млн. руб. / 18 тис. руб. Тариф 0,6 % діють як далеких родичів, так сторонніх осіб.

Залишились питання? Консультація юриста 2500 рублів БЕЗКОШТОВНО

Вступ у спадок на квартиру: чи потрібно сплачувати податок?

Передається у спадок від спадкодавця його наступникам майно, яке належало померлому (стаття 1118 ЦК України). Вступ можна зробити одним із двох способів, отримавши пізніше свідоцтво про успадкування. Чи існує прямий податок на спадщину і які витрати чекають при отриманні квартири після смерті близької людини?

Права спадкоємців на вступ

Давайте розглянемо питання про те, хто має право на прийняття залишеного після смерті близької людини майна і чи потрібно сплачувати за спадок квартири будь-які податки. За законом, згідно зі статтями статті 1118 ЦК України, до вступу в порядку черговості закликаються такі категорії родичів померлого:

Батьки, діти, чоловік чи дружина померлого.
Бабусі та дідусі, брати та сестри.
Дядьки і тітки покійного.
Прабабусі та прадіда.
Двоюрідні дідусі та бабусі, онуки та онуки.
Двоюрідні дядьки та тітки, племінники, правнуки спадкодавця.

Як спадкоємці сьомої черговості до вступу будуть покликані мачуха, вітчим, а також падчерки та пасинки покійного. Восьмими згідно із законом успадковують непрацездатні утриманці.

Зміна черговості здійснюється за відсутності наступників колишнього ступеня, а також при їх відмові від вступу чи бездіяльності.

Другий тип спадкоємців, згідно зі статтею 1118 Цивільного кодексу РФ - це заповідальні наступники. Спадкодавець може оформити заповіт та розподілити все своє майно чи його частину між будь-якими особами. При цьому законні претенденти можуть увійти до складу одержувачів за заповітом або будуть обмежені у спадкових правах.

Не закликаються до набуття спадщини на квартиру одержувачі, які були визнані негідними одержувачами майна. Наприклад, якщо вчинили проти інших претендентів чи спадкодавця злочин, ухилялися від виконання покладених судом зобов'язань або отримали право на вступ незаконно.

До вступу у спадок можуть бути покликані одночасно як законні отримувачі, так і заповідальні спадкоємці померлого.

Оформлення свідоцтва про право наслідування квартири

Як же відбувається вступ у спадок? Відповідно до статті 1153 Цивільного кодексу РФ претенденти можуть зробити успадкування двома способами:

Шляхом здійснення фактичного ухвалення нерухомості.
Шляхом звернення до нотаріальної контори.

Незалежно від способу вступу, необхідно оформити свідоцтво про спадщину. Отримати такий документ можна тільки у нотаріуса за місцем проживання. Який порядок вступу?

До нотаріальної контори подається заява про право успадкування.
Надається пакет необхідних документів.
Проводиться оцінка вартості спадщини.

Після завершення процесу оформлення у нотаріальній конторі спадкоємці зможуть отримати свідоцтво про спадкування. Цей документ офіційно встановлює права заявників отримання певного майна померлого чи частки у ньому.

Останній етап вступу – це реєстрація прав власності на прийняту спадщину. Разом із документами на майно, свідоцтвом про спадщину та заяву необхідно звернутися до реєстраційного органу та переоформити права спадкоємця. Реєстрацію квартири можна здійснити у МФЦ.

Що з документів знадобиться нотаріусу та який податок при наслідуванні квартири потрібно заплатити? Для отримання свідоцтва про вступ юристу необхідно підготувати такі папери:

Витяг з місця реєстрації спадкодавця.
Свідоцтво про смерть.
Документи на майно
Заповіт чи докази спорідненості.

Пам'ятайте, що вступити у спадок можна лише протягом півроку з дати загибелі спадкодавця (стаття 1154 ЦК України). Відновити пропущений термін без поважних причин спадкоємці не можуть.

До документів на квартиру, необхідні для нотаріуса, належать: свідоцтво про право власності, витяг з ЄДРП, кадастровий паспорт, договір купівлі-продажу. Неприватизовану нерухомість успадкувати не можна, (якщо тільки спадкодавець не почав за життя процес її оформлення у власність).

Оцінка спадщини для нотаріуса

Один із етапів оформлення набуття спадщини – це проведення оцінки вартості майна, залишеного покійним. Зокрема, наступникам необхідно провести оцінку нерухомості щодо визначення її ринкової вартості на момент смерті віддаючого. Навіщо це необхідно?

Основна мета проведення оцінки вартості нерухомості – це визначення розміру держмита, яке є податок за оформлення свідоцтва про право на спадщину у нотаріуса.

Також оцінка може знадобитися для вирішення інших питань. Наприклад, щодо вартості часток спадкоємців, і навіть розміру компенсації при викупі спадщини наступником з переважним правом вступу.

Сама оцінка проводиться швидко. Весь процес є кілька дій:

Вибір оціночної компанії.
Надання документів.
Отримання висновку оцінювача.

У висновку експерта буде вказано ринкову вартість нерухомості у день смерті спадкодавця, а також способи та методи проведення оцінки. Пам'ятайте: процедура оцінювання має бути виконана лише ліцензованою компанією.

Отриманий документ слід передати нотаріусу, який визначить розмір податку (держмита) на вступ у спадок на квартиру. Зробити все це необхідно протягом терміну прийняття спадщини, що становить шість місяців.

Чи потрібно сплачувати податок під час отримання квартири у спадок?

Чи стягується податок зі спадщини квартири? Прямий податок на спадщину в РФ вже давно скасовано, однак, замість нього наступники повинні сплатити держмито, яке є податок за оформлення та видачу нотаріального свідоцтва про право вступу до спадщини.

Відповідно до статті 333.24 Податкового кодексу РФ держмито за отримання свідоцтва у 2018 році становить:

Для наступників першої та другої черговості – 0,3% від ціни отриманого майна.
Для осіб, які не належать до першої чи другої черговості – 0,6% вартості спадщини.

Чи потрібно сплачувати податок за квартиру, отриману за заповітом? Так, розміри державного мита визначені лише на підставі ступеня спорідненості одержувача та спадкодавця. Способи наслідування та вступу не впливають на розрахунок суми податку за свідоцтво.

Від сплати державного мита звільняються спадкоємці:

Ті, хто має частку в спадковій квартирі до моменту відкриття спадщини.
Проживали зі спадкодавцем.
Ветерани ВВВ.

Інваліди, які мають постійний статус непрацездатного громадянина, мають право на оплату половини від встановленого розміру державного мита. Для отримання пільги чи можливості не сплачувати мито слід звернутися до територіального податкового органу.

Чи потрібно сплачувати податок, якщо квартиру, отриману у спадок, було продано спадкоємцями? Відповідно до статті 217.1 Податкового кодексу РФ при реалізації майна, прийнятого у спадок менше трьох років тому, необхідно сплатити ПДФО у розмірі 13% від доходу. Відомості про доходи передаються до податкового органу при поданні щорічної декларації фізичної особи.

Чи не змогли знайти відповідь на своє запитання в нашій статті? Поставте його нашому юристу: це безкоштовно і не триватиме багато часу. Ми готові детально проконсультувати вас, відповівши на всі ваші питання про вступ у спадок, його оформлення, вирішення спірних моментів.

У разі смерті громадянина право власності на майно, що йому належало, переходить у спадок до інших осіб відповідно до заповіту або закону (п. 2 ст. 218 ГК РФ). До складу спадщини входять належали спадкодавцю на день відкриття спадщини речі та інше майно, у тому числі майнові права та обов'язки (ст. 1112 ЦК України).

З метою оподаткування майна значення має дата відкриття спадщини, оскільки прийнята спадщина визнається належною спадкоємцю з дня відкриття спадщини незалежно від часу її фактичного прийняття, а також незалежно від моменту державної реєстрації права спадкоємця на спадкове майно, коли таке право підлягає державній реєстрації (п. 4 ст.1152 ЦК України). Днем відкриття спадщини є день смерті спадкодавця (п. 1 ст. 1114 ЦК України).

Залежно від виду успадкованого майна у вас виникає обов'язок щодо сплати тих чи інших податків.

Види податків залежно від виду успадкованого майна

Якщо ви отримали у спадок земельну ділянку, ви стаєте платником земельного податку (ст. 389 НК РФ).

Якщо ви отримали у спадок квартиру, житловий будинок, гараж, іншу будівлю, будівлю, споруду та приміщення, ви стаєте платником податку на майно фізичних осіб (ст. 401 НК РФ).

Якщо ви отримали у спадок транспортний засіб, ви стаєте платником транспортного податку (п. 1 ст. 358 НК РФ).

З якої дати потрібно сплачувати податки

Для оподаткування успадкованого майна земельним податком та податком на майно фізичних осіб строк перебування майна у власності обчислюється з дати відкриття спадщини, тобто з дати смерті спадкодавця. При цьому не важливо, що, наприклад, від дня смерті спадкодавця до отримання свідоцтва про право власності пройшло досить довгий час. Дата державної реєстрації права власності на майно в даному випадку значення не має, і податки повинні бути сплачені з місяця відкриття спадщини (п. 8 ст. 396, п. 7 ст. 408 НК РФ; Лист ФНП Росії від 21.02.2014 N БС- 4-11/3179).

Зверніть увагу!

Дата, з якої нараховується податок на майно фізичних осіб, визначається за такими правилами: якщо спадщина відкрита до 15 числа місяця включно, податок нараховується з початку цього місяця; якщо спадщина відкрита після 15 числа місяця, податок нараховується з початку наступного місяця (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Для оподаткування наслідуваного майна транспортним податком такого обов'язку (нарахування з дати відкриття спадщини) законом не передбачено. Передбачається, що ви стаєте платником податку з моменту реєстрації на вас транспортного засобу (ст. 357 НК РФ).

Податкові повідомлення щодо сплати податків. Що робити, якщо ви їх не отримали

Ви сплачуєте податок на майно фізичних осіб, земельний та транспортний податкина підставі повідомлень, надісланих вам податковим органом(П. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ). Винятком є податок із земельних ділянок, які використовуються або призначені для використання в підприємницькій діяльності. Податки сплачуються лише за три роки, що передують календарному року напрями податкового повідомлення (абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ).

Якщо ж ви не отримали подібне повідомлення і, відповідно, не сплатили зазначені податки, до 31 грудня року, наступного за роком прийняття спадщини, вам необхідно повідомити в інспекцію про об'єкти оподаткування з додатком копій документів, що встановлюють (правозасвідчують), на об'єкти нерухомості або документів, що підтверджують держреєстрацію транспортних засобів (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Примітка. Повідомлення в інспекцію направляти не потрібно, якщо ви отримували податкове повідомлення за вказаними об'єктами або якщо вам надано пільгу у вигляді звільнення від сплати податку (абз. 3 п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Про сплату ПДФО з успадкованого майна

Доходи у грошовій та натуральній формі, які отримують від фізичних осіб у порядку спадкування, не оподатковуються ПДФО. Виняток становить винагороду, що виплачується спадкоємцям авторів творів науки, літератури, мистецтва, а також відкриттів, винаходів та промислових зразків (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Таким чином, при наслідуванні майна ПДФО сплачувати не потрібно.

Дата публікації: 24.09.2014 10:06 (архів)

Земельна ділянка отримана у спадок від бабусі, яка померла п'ять років тому. Право власності на цю земельну ділянку в реєструючих органах не оформлено. Чи має фізична особа сплачувати земельний податок за цю ділянку, і за який період часу податковий орган має право обчислити земельний податок?

Відповідно до підпункту 3 пункту 3 статті 44 Податкового кодексу Російської Федерації(Далі - Кодекс) обов'язок зі сплати податку припиняється зі смертю фізичної особи - платника податків або з оголошенням її померлою в порядку, встановленому цивільним процесуальним законодавством Російської Федерації. Заборгованість з податків, зазначених, зокрема, у статті 15 Кодексу, померлого особи чи особи, оголошеного померлим, погашається спадкоємцями у межах вартості спадкового майна у порядку, встановленому цивільним законодавством Російської Федерації на оплату спадкоємцями боргів спадкодавця.

Відповідно до статті 218 Цивільного кодексу Російської Федерації (далі – ДК РФ) у разі смерті громадянина право власності на належне йому майно переходить у спадок до інших осіб відповідно до заповіту або закону.

Статтею 396 Кодексу встановлено, що стосовно земельної ділянки (її частки), яка перейшла (перейшла) у спадок до фізичної особи, земельний податок обчислюється починаючи з місяця відкриття спадщини.

Статтею 1114 ЦК України встановлено, що днем відкриття спадщини є день смерті громадянина. При оголошенні громадянина померлим днем відкриття спадщини є день набрання законної сили рішенням суду про оголошення громадянина померлим, а у разі, коли відповідно до пункту 3 статті 45 ЦК РФ днем смерті громадянина визнано день його загибелі, - день смерті, зазначений у рішенні суду.

Відповідно до пунктом 4 статті 1152 ДК РФ прийнятий спадок визнається належним спадкоємцю з дня відкриття спадщини незалежно від часу його фактичного прийняття, а також незалежно від моменту державної реєстрації права спадкоємця на спадкове майно, коли таке право підлягає державній реєстрації.

Відповідно до статті 388 Кодексу платниками податків земельного податку визнаються організації та фізичні особи, які мають земельні ділянки, визнані об'єктом оподаткування відповідно до статті 389 Кодексу, на праві власності, праві постійного (безстрокового) користування або праві довічного успадкування володіння.

Пунктом 6 статті 85 Кодексу встановлено, що органи, уповноважені вчиняти нотаріальні дії, та нотаріуси, що займаються приватною практикою, зобов'язані повідомляти про видачу свідоцтв про право на спадщину в податкові органи відповідно за місцем свого перебування, місцем проживання не пізніше п'яти днів з дня дати посвідчення. У складі відомостей, що подаються до податкових органів за формою, затвердженою наказом ФНП Росії від 17.09.2007 № ММ-3-09/536@, вказуються відомості про спадкоємців та про об'єкти нерухомого майна, що успадковуються.

Враховуючи, що прийнята спадщина визнається належною спадкоємцю з дня відкриття спадщини незалежно від часу її фактичного прийняття, а також незалежно від моменту державної реєстрації права спадкоємця на спадкове майно, при надходженні від органу, уповноваженого вчиняти нотаріальні дії, відомостей про видачу спадкоємцю свідоцтва про право спадок податковий орган (за наявності відомостей, достатніх для обчислення майнових податків) надсилає особі, яка набула спадщини, податкове повідомлення про сплату податку. При цьому спадкоємець має сплатити податок із місяця відкриття спадщини.

Таким чином, фізичною особою, яка отримала у спадок земельну ділянку, сплачується земельний податок на підставі податкового повідомлення. Направлення податкового повідомлення допускається не більше ніж за три податкові періоди, що передують календарному році його спрямування, тобто, якщо земельний податок не було обчислено через відсутність у податковому органі відомостей про земельну ділянку, що перебуває у власності фізичної особи, то при отриманні даної інформації податковий орган має право проводити обчислення податку лише за три роки, які передують року направлення повідомлення про сплату податку.

Михайло Костянтинович Проскуряков

Час на читання: 5 хвилин

А А

Існує думка, що спадок – несподіване багатство, залишене дбайливим родичем своїм нащадкам. Оплакавши померлого, спадкоємці мріють його рухомим і нерухомим майном, грошовими заощадженнями. Однак спадок не завжди обіцяє блага, іноді спадкодавець залишає по собі лише збитки. І навіть якщо в нього немає матеріальних зобов'язань, сам процес оформлення спадкових прав тягне за собою витрати, іноді суттєві.

Оподаткування успадкованої нерухомості

Понад 10 років тому до Податкового кодексу Російської Федерації (НК РФ) внесено законодавчі зміни. З 2006 року доходи, придбані після вступу до спадкових прав, не оподатковуються оподаткуванням. Спадкоємці зрівняні законом у правах, незалежно від їхньої черговості або близької спорідненості.

При наслідуванні нерухомості податки скасовано. Однак, якщо спадкоємець хоче продати нерухомість, що дісталася йому у спадок, він зобов'язаний сплатити 13% від її вартості як податковий платеж (ПДФО). Ця умова стосується нерухомості, що продається у період до трьох років з моменту відходу спадкодавця з життя. При цьому спадкоємець може отримати відповідний податкове вирахування, подавши до податкових органів у обумовлені законодавством терміни декларацію про доходи. у окремій статті.

Багатьох спадкоємців цікавить питання: який доведеться платити? Платіж із продажу успадкованого майна – податок непрямий, залежить від терміну владения. Саме успадкування при цьому жодної ролі не відіграє.

Відлік часу відчуження нерухомості починається саме з моменту відходу спадкодавця з життя, а не з дати відкриття спадкової справи або набуття права власності.

Оплата послуг нотаріуса при вступі у спадок

Розщедритися спадкоємцям при оформленні своїх прав все ж таки доведеться. Витрати почнуться з оплати різних дій, які проводять нотаріус:

відкриття заповідального документа;
посвідчення документів, копій, підписів;
оформлення довіреностей;
контроль за збереженням майна, залишеного спадкодавцем;
підготовка запитів.

Послуги нотаріуса оплачуються окремо. На їхню вартість впливають розцінки нотаріальних контор.

Держмито при наслідуванні

Найвагомішою витратою стане - . На неї впливають:

вид спадщини (за законом або відповідно до заповіту);
близькість родинних зв'язків між спадкодавцем та одержувачем спадщини;

Найближчі родичі померлого платять 0,3 % вартості спадкової нерухомості, інші спадкоємці (зокрема і родичі при успадкування за заповітом) – 0,6 %. Для перших держмито обмежено сумою в 100 тисяч рублів, для других – у мільйон. Якщо спадкоємець ділив зі спадкодавцем одну житлоплощу і продовжує жити в тому ж місці після його смерті, він заплатить лише одну тисячу рублів.

Спадкоємці вносять мито самостійно, залежно від частки.

Пільги при сплаті держмита під час здійснення нотаріальних дій обумовлюються в НК РФ, стаття 333.38.

Спадкоємці вносять держмито самостійно, залежно від своєї майнової частки.

Оцінка нерухомості

Спадщина може оцінюватися як державними службами, і приватними фірмами, мають відповідну ліцензію. Нотаріус зобов'язаний прийняти будь-яку оцінку за бажанням спадкоємця:

з державного кадастру (кадастрова), де вказується кадастрова вартість квартири;
з Бюро технічної інвентаризації (інвентаризаційна), що таке інвентаризаційна вартість квартири;
із експертної організації (ринкова).

Види вартості, відбиті у відповідних оцінних документах, різні, що впливає суму мита. При виборі оціночної організації цей факт слід враховувати. Оцінка БТІ найнижча, найвища – ринкова.

Нотаріус не може диктувати спадкоємцю вибір оцінної організації! При поданні документів із різними сумами він врахує найменшу.

Податок на майно

Майно, одержане у спадок, підлягає прямому оподаткуванню. До оподатковуваних нерухомих об'єктів відносять:

індивідуальні споруди, призначені для житла;
квартири, окремі кімнати у комуналках;
частини нерухомих об'єктів;
гаражі;
інші успадковані споруди.

Перелік категорій громадян, які мають пільги за майновими платежами, наведено у статті 407 НК РФ. Пільга передбачена лише одного об'єкта оподаткування, який у своїй не задіяний у підприємницької діяльності.

На податкові платежі впливають:

регіон знаходження нерухомості (ставка визначається органами місцевого самоврядування);
оцінна вартість нерухомого майна

Податок на нерухомість після набуття спадщини виплачується щорічно. Спадкоємець, вступаючи у власність, приймає і, тому він зобов'язаний сплатити всі боргові зобов'язання спадкодавця (не понад загальну вартість майна).

За наявності пільг зі сплати податків він має право розраховувати на перерахунок платежів. Для цього потрібно з пакетом необхідних документів прийти із заявою до податкових органів. Переплата по платежах (якщо така є) буде повернена пільговику або зарахована на рахунок майбутніх виплат.

Чи оподатковується земельна ділянка при спадкуванні та даруванні?

Громадяни, які отримали у спадок земельну ділянку, щорічно повинні провадити відповідні податкові платежі, які нараховуються з моменту відходу спадкодавця з життя. На розмір податку землю впливає кадастрова вартість земельного наділу. Від платежів за користування земельним наділом звільнено:

нечисленні національності Сибіру, півночі та Далекого Сходу;
малі народності, що обробляють землю відповідно до традиційних для Росії підвалин.

Ставки податку на землю визначають місцева влада. Пільги із земельних платежів позначені в НК РФ. Після оформлення прав спадкоємець приймає і обов'язки спадкодавця щодо сплати платежів за землю, у тому числі прострочених.

Важливо! Не потрібно платити земельні ділянки, якщо вони передаються близьким родичам. Договір дарування та заповіт при цій умові рівнозначні.

Тонкості сплати мита

У ряді випадків спадкоємці при отриманні свідоцтва про спадкові права не сплачують держмито:

якщо при оформленні свідоцтва про спадкові права припустилася помилки, яку потрібно виправити;
якщо потрібно внести зміни до свідоцтв про смерть громадян, які зазнали репресій та згодом реабілітовані;
якщо видається документ у тому, що у органах РАГС немає записів про конкретного спадкодавця.

Іноді після сплати державного мита з'ясовується, що її розміри визначені неправильно, або спадкоємець подає документи про податкові пільги. Різниця між вже виплаченим і вірно підрахованим державним митом у цьому випадку повертається спадкоємцю, часом у повному розмірі – після подання відповідної заяви до податкових органів. Повернути державне мито можна до закінчення трирічного терміну з його внесення.

Часом відкриття спадщини є момент смерті громадянина (п. 1 ст. 1114 ЦК України). Відповідно, днем відкриття спадщини слід вважати дату, яку припадає момент смерті спадкодавця, тобто дату його смерті. Її і треба враховувати при обчисленні та сплаті податків на успадковане майно.

Залежно від виду успадкованого майна у вас виникає обов'язок щодо сплати тих чи інших податків.

Види податків залежно від виду успадкованого майна

Якщо ви отримали у спадок земельну ділянку, ви стаєте платником земельного податку (ст. 389 НК РФ).

Якщо ви отримали у спадок транспортний засіб, ви стаєте платником транспортного податку (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Дата, з якої потрібно сплачувати податки

Для оподаткування успадкованого майна земельним податком та податком на майно фізичних осіб строк перебування майна у власності обчислюється з дня відкриття спадщини, тобто з дати смерті спадкодавця. При цьому не важливо, що, наприклад, від смерті спадкодавця до реєстрації права власності на нерухомість може пройти досить тривалий час. Дата державної реєстрації права власності на майно в цьому випадку значення не має, і податки повинні бути сплачені з місяця відкриття спадщини (п. 8 ст. 396, п. 7 ст. 408 НК РФ; ч. 6 ст. 1, ч. 2 ст.14, ч. 1 ст.28 Закону від 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Зверніть увагу!

Податкові повідомлення на сплату податків

Ви сплачуєте податок на майно фізичних осіб, земельний та транспортний податки на підставі повідомлень, надісланих вам податковим органом (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ). Винятком є податок із земельних ділянок, які використовуються або призначені для використання в підприємницькій діяльності. Податки сплачуються лише за три роки, що передують календарному року напрями податкового повідомлення (абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ).

Якщо ви не отримали таке повідомлення і, відповідно, не сплатили зазначені податки, до 31 грудня року, наступного за роком прийняття спадщини, вам необхідно повідомити в інспекцію про об'єкти оподаткування з додатком копій документів, що встановлюють (правозасвідчують), на об'єкти нерухомості або документів, що підтверджують держреєстрацію транспортних засобів (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Примітка. Повідомлення в інспекцію надсилати не потрібно, якщо ви отримували податкове повідомлення за вказаними об'єктами або якщо вам надано пільгу у вигляді звільнення від сплати податку (абз. 3 п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Сплата ПДФО з успадкованого майна

Доходи в грошовій та натуральній формі, що отримуються від фізосіб у порядку спадкування, не оподатковуються ПДФО. Виняток становить винагороду, що виплачується спадкоємцям авторів творів науки, літератури, мистецтва, а також винагороди, що виплачується спадкоємцям патентовласників винаходів, корисних моделей, промислових зразків (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Таким чином, при наслідуванні майна ПДФО сплачувати не потрібно.

Зверніть увагу!

Спадкоємці, які прийняли спадщину, відповідають за боргами спадкодавця солідарно, в межах вартості спадкового майна, що перейшло до спадкоємця (п. 1 ст. 1175 ЦК України). Це стосується й боргів із податків спадкодавця.

Дзен! Дзен! Дзен!На нашому Яндекс Дзен каналі ще більше особливих юридичних матеріалів у зручному та красивому форматі.