Законодавча база Російської Федерації. Положення про правила здійснення переказу коштів Платіжна вимога 383 п

Діє Редакція від 09.01.2013

ЛИСТ ЦБ РФ "ВІДПОВІДІ НА ПИТАННЯ З ЗАСТОСУВАННЯ ПОЛОЖЕННЯ БАНКУ РОСІЇ ВІД 19.06.2012 N 383-П "ПРО ПРАВИЛА ЗДІЙСНЕННЯ ПЕРЕКЛАДУ ГРОШОВИХ ЗАСОБІВ"

Питання: Яким чином має бути оформлено заздалегідь цей акцепт. Яка інформація обов'язково повинна міститися в заздалегідь даному акцепті (умови про суму, порядок її визначення, термін тощо)?

Відповідь: При оформленні заздалегідь даного акцепту платника слід керуватися вимогами пункту 3 статті 6 Федерального закону "Про національну платіжну систему" (далі - Федеральний закон про НПС), згідно з яким акцепт платника може бути наданий у договорі між обслуговуючим платником оператором з переказу коштів та платником або у вигляді окремого документа або повідомлення, з урахуванням які пред'являються до змісту акцепту вимог, встановлених пунктами, статті 6 Федерального закону про НПС.

Відповідно до п. 2.9.1 Положення Банку Росії від 19.06.2012 N 383-П "Про правила здійснення переказу грошових коштів" (далі - Положення N 383-П), заздалегідь цей акцепт платника може бути наданий із зазначенням, у тому числі суми акцепту або порядку її визначення При цьому вимоги до порядку визначення суми заздалегідь цього акцепту Положення N 383-П не встановлено. Платник має право самостійно вказати порядок визначення суми заздалегідь цього акцепту. Сторони у договорі вправі зазначити можливість пред'явлення будь-якими чи зазначеними платником одержувачами коштів у банк платіжних вимог, як у конкретну суму, і у сумі пред'явлених вимог.

При оформленні заздалегідь даного акцепту слід враховувати норми частини 14 статті 6 Федерального закону про НПС, згідно з якими за неможливості перевірки вимоги одержувача коштів умовам заздалегідь даного акцепту платника обслуговуючий платника оператор з переказу коштів зобов'язаний повернути вимогу одержувача коштів без виконання, якщо договором не передбачено обов'язків обслуговуючого платника оператора з переказу коштів у зазначеному випадку запросити акцепт платника.

Питання: Чи потрібне отримання акцепту при обранні в договорі між банком платника і платником такої форми розрахунків, як розрахунки по інкасо?

Відповідь: Відповідно до частини 1 статті 6 Федерального закону про НПС оператор з переказу коштів здійснює списання коштів з банківського рахунку платника з його згоди (акцепту платника) за розпорядженням одержувача коштів. Відповідно, акцепт як поняття виникає лише за розрахунках у вигляді переказу коштів на вимогу одержувача коштів (пряме дебетування), тому отримання акцепту не потрібно при розрахунках інкасовими дорученнями.

Питання: В якій формі банк може повідомити одержувача коштів про відмову від акцепту платника або неотримання акцепту платника за платіжною вимогою. Чи може банк як повідомлення використовувати екземпляр платіжної вимоги із зазначенням на зворотному боці платіжної вимоги причини повернення?

Відповідь: Положення N 383-П не містить вимог до форми повідомлення в електронному вигляді або на паперовому носії, що надсилається банком платника відправнику розпорядження у разі відмови від акцепту платника або неотримання акцепту платника за платіжною вимогою, при цьому пунктом 2.9.3 Положення N . передбачено обов'язкову вказівку у повідомленні дати та проставлення на повідомленні на паперовому носії штампу банку та підпису уповноваженої особи банку.

Відповідно до пункту 1.11 Положення N 383-П кредитна організація може встановити форму повідомлення в електронному вигляді, на паперовому носії або як повідомлення використовувати екземпляр розпорядження на паперовому носії, в якому зазначено дату, причину повернення, проставлено штамп банку та підпис уповноваженої особи .

Питання: Яка з форм безготівкових розрахунків може бути застосована під час списання коштів із банківського рахунку у разі виникнення заборгованості перед постачальником?

Відповідь: Відповідно до статті 862 Цивільного кодексу Російської Федерації (далі - ДК РФ) сторони за договором вправі обрати та встановити в договорі будь-яку з форм розрахунків, зазначених у ДК РФ, а також розрахунки в інших формах, передбачених законом, встановленими відповідно до ним банківськими правилами та застосовуваними у банківській практиці звичаями ділового обороту.

При здійсненні безготівкових розрахунків у формі переказу коштів на вимогу одержувача коштів застосовується платіжна вимога, яка приймається до виконання та виконується банком платника за наявності заздалегідь даного акцепту платника або одержання акцепту платника. У цьому право одержувача коштів пред'являти вимоги до банківського рахунку платника має бути передбачено договором між банком платника і платником.

Сторони переважно договорі вправі зазначити можливість пред'явлення одержувачем коштів у банк платіжних вимог із заздалегідь даним акцептом платника. Умови заздалегідь даного акцепту випливають із основного договору між платником та одержувачем коштів.

Платіжна вимога використовується, зазвичай, при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, соціальній та інших випадках, встановлених основним договором.

При здійсненні переказу коштів у формі розрахунків інкасовими дорученнями застосовується інкасове доручення за наявності у договорі банківського рахунку між платником та банком платника умови про списання коштів з банківського рахунку платника та подання ним відомостей про одержувача коштів, що має право пред'являти інкасові доручення, про зобов'язання і основному договорі, зокрема у випадках, передбачених федеральним законом.

Інкасові доручення застосовуються у випадках стягнення коштів відповідно до законодавства, у тому числі для стягнення коштів органами, що виконують контрольні функції, для стягнення за виконавчими документами, а також можуть застосовуватись у випадках, передбачених сторонами за основним договором.

При здійсненні безготівкових розрахунків сторони за договором мають право використовувати як платіжні вимоги із заздалегідь даним акцептом за наявності заздалегідь даного акцепту платника щодо даних вимог одержувача, так і інкасові доручення за наявності у договорі банківського рахунку умови про списання коштів з рахунку платника у випадках, передбачених сторонами за основним договором.

Питання: Чи вправі банк ухвалити рішення про використання форми платіжного доручення, встановленої Положенням N 383-П при здійсненні клієнтами банку переказів в іноземній валюті? Яким є порядок заповнення реквізитів у цьому випадку?

Відповідь: Положення N 383-П встановлює правила здійснення переказу коштів банками біля Російської Федерації у валюті Російської Федерації.

Кредитна організація має право прийняти рішення про використання з метою здійснення переказу коштів в іноземній валюті як форм, встановлених Банком Росії, так і інших форм розпоряджень, затверджених внутрішніми документами кредитної організації.

У разі використання платіжного доручення, встановленого Положенням N 383-П, порядок його складання встановлюється кредитною організацією з урахуванням вимог законодавства, що регулює здійснення переказу коштів в іноземній валюті на території Російської Федерації, при цьому рахунки, зазначені у платіжному дорученні, повинні відповідати валюті, в якій здійснюється переказ коштів.

Питання: Який порядок заповнення реквізиту платіжного доручення "Призначення платежу" та які дії здійснює кредитна організація на час вступу платіжного доручення, оформленого з порушенням встановленого порядку?

Відповідь: Положенням N 383-П встановлено, що переказ коштів здійснюється банками за розпорядженнями клієнтів, у тому числі застосовуваних у рамках форм безготівкових розрахунків.

Згідно з додатком 1 до Положення N 383-П "Перелік та опис реквізитів платіжного доручення, інкасового доручення, платіжного вимоги" у значенні реквізиту 24 "Призначення платежу" зазначаються призначення платежу, найменування товарів, робіт, послуг, номера та дати договорів, товарних документів, а також може вказуватися інша необхідна інформація, у тому числі відповідно до законодавства, включаючи податок на додану вартість.

Положення N 383-П не містить вимог до зазначення повного переліку значень, які можуть містити реквізит "Призначення платежу" платіжного доручення. При великому обсязі інформації може зазначатися узагальнене найменування оплачуваних товарів, виконаних робіт, наданих послуг, наприклад: "за електроенергію", "за інформаційні послуги" тощо.

Відповідно до пункту 1.7.2 частини III Положення Банку Росії від 26.03.2007 N 302-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації" (з 1 січня 2013 року Положення Банку Росії N 385-П від 16.07.2012) клієнт зобов'язаний зазначати у розрахункових документах призначення платежу, чіткий виклад сутності операції.

Банк прийому платіжного доручення зобов'язаний перевірити заповнення реквізиту " Призначення платежу " щодо наявності найменування оплачуваної послуги, посилання номер і дату договору чи товарного документа.

Питання: Чи вправі банк виходячи з п. 4.3 Положення N 383-П встановити у договорі з клієнтом для зарахування коштів у рахунок одержувача контроль лише з одному реквізиту - номеру банківського рахунки одержувача коштів?

Відповідь: Виходячи з норми пункту 4.3 Положення N 383-П, випливає, що при зарахуванні коштів на банківський рахунок одержувача коштів одержувач коштів має ідентифікуватися не менше ніж за двома реквізитами, один з яких - номер банківського рахунку одержувача коштів.

Питання: Чи включається до підрахунку 10 календарних днів, протягом яких справді платіжне доручення, інкасове доручення, платіжну вимогу, дату його складання?

Відповідь: Пунктами 5.5, 7.7, 9.6 Положення 383-П встановлено, що платіжні доручення, інкасові доручення, платіжні вимоги є дійсними для подання до банку протягом 10 календарних днів з дня їх складання, тобто обчислення строку починається наступного дня після їх складання.

Питання: Яким чином банк може здійснити контроль посвідчення права розпорядження грошима, що є на рахунку фізичної особи, якщо переказ коштів здійснюється лише на підставі заяви клієнта?

Відповідь: Відповідно до п. 3.1 Інструкції Банку Росії від 14 вересня 2006 року N 28-І "Про відкриття та закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)" картка із зразками підписів та відбитка печатки повинна подаватися до банку клієнтом - фізичною особою разом з іншими документами, необхідні відкриття поточного рахунки. Однак у випадках, передбачених пунктом 1.12 Інструкції N 28-І, картка може не оформлюватись.

При перерахуванні коштів з рахунку виключно на підставі заяви клієнта - фізичної особи, зі складанням банком розрахункових документів, необхідних для проведення зазначеної банківської операції, застосовуються вимоги пункту 1.15 Положення N 383-П, відповідно до яких на підставі розпорядження платника, у тому числі у вигляді заяви, або договору з ним банк платника може складати розпорядження (розпорядження) та здійснювати разовий та (або) періодичний переказ коштів.

Відповідно до пункту 2.2 Положення N 383-П порядок виконання процедур прийому до виконання розпоряджень встановлюється кредитними організаціями та доводиться до клієнтів у договорах, документах, які роз'яснюють порядок виконання процедур прийому до виконання розпоряджень, а також шляхом розміщення інформації у місцях обслуговування клієнтів.

Порядок посвідчення права розпорядження грошима прийому заяви клієнта - фізичної особи визначається банком самостійно.

Питання: Чи підлягає приміщенню в чергу не виконаних у строк розпоряджень платіжна вимога, яка частково акцептована?

Відповідь: При частковому акцепті платника платіжної вимоги при недостатності грошових коштів на рахунку платника в чергу не виконаних у строк розпоряджень міститься платіжний ордер, складений банком на підставі платника, що надійшов Заяви про акцепт (відмову від акцепту) і платіжну вимогу, частково акцепт.

Питання: Що мається на увазі під наступним відшкодуванням банком платника коштів у розмірі сум розпоряджень, виконаних банком одержувача коштів?

Відповідь: Відповідно до пункту 1.5 Положення N 383-П переказ коштів може бути здійснений банком з наступним відшкодуванням відповідно до договору банком платника коштів у розмірі сум розпоряджень, виконаних банком одержувача коштів. У цьому випадку одержувач коштів отримує кошти до зарахування коштів на банківський рахунок банку, що виконує розпорядження, наприклад, при отриманні готівки з використанням банківської картки в банкоматі кредитної організації, що не є емітентом, при переказі коштів без відкриття банківського рахунку , коли банк одержувача коштів до відшкодування надає кошти одержувачу коштів.

Питання: Яким має бути роздільник між числом, місяцем і роком у штампах, які проставляються на розпорядженнях на паперових носіях?

Відповідь: Додатки до Положення N 383-П містять перелік та опис реквізитів платіжного доручення, інкасового доручення, платіжного вимоги та платіжного ордера, які визначають у тому числі вимоги до формату дати при її вказівці у реквізитах 4, 37, 45, 48, 62 , 63, 66, 71, 72, 41 розпоряджень в електронному вигляді та на паперових носіях. При цьому Положення N 383-П не містить вимог до формату дати, що проставляється на розпорядженнях на паперових носіях з використанням штампу.

Враховуючи викладене, банки мають право використовувати будь-які формати дати для проставлення із застосуванням штампу на розпорядженнях на паперових носіях.

Питання: Який порядок списання з банківських рахунків сум заборгованості з лізингових платежів згідно з Федеральним законом "Про фінансову оренду (лізинг)"?

Відповідь: З метою забезпечення прав лізингодавця у Федеральному законі "Про фінансову оренду (лізинг)" передбачені положення (п. 1 ст. 13), згідно з якими при неперерахуванні лізингоодержувачем лізингових платежів більше двох разів поспіль після закінчення встановленого договором лізингу терміну платежу їх списання з рахунки лізингоодержувача здійснюється в безперечному порядку шляхом направлення лізингодавцем до банку або іншої кредитної організації, в яких відкрито рахунок лізингоодержувача, розпорядження на списання з його рахунку коштів у межах сум прострочених лізингових платежів.

Відповідно до пункту 7.4 Положення N 383-П застосування інкасових доручень при розрахунках по інкасо здійснюється за наявності у договорі банківського рахунку між платником та банком платника умови про списання коштів з банківського рахунку платника та подання платником до банку платника відомостей про одержувача коштів, що має право пред'являти інкасові доручення до банківського рахунку платника, про зобов'язання платника та основний договір, у тому числі у випадках, передбачених федеральним законом. Право пред'явлення інкасових доручень до банківського рахунку платника може бути підтверджено одержувачем коштів у вигляді подання до банку платника відповідних документів.

Таким чином, для підтвердження права пред'явлення інкасових доручень до банківського рахунку платника одержувачем коштів мають бути подані до банку платника відповідні документи, що містять відомості про одержувача коштів, що має право пред'являти інкасові доручення до банківського рахунку платника, про зобов'язання платника та основний договір.

На сайте «Zakonbase» представлен ПИСЬМО ЦБ РФ "ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 19.06.2012 N 383-П "О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ" в самой последней редакции. Соблюдать все требования законодательства просто, если ознакомиться с соответствующими разделами , розділами та статтями цього документа за 2014 р. Для пошуку потрібних законодавчих актів на тему, що цікавить, варто скористатися зручною навігацією або розширеним пошуком.

На сайті «Zakonbase» ви знайдете ЛИСТ ЦБ РФ "ВІДПОВІДІ НА ПИТАННЯ З ЗАСТОСУВАННЯ ПОЛОЖЕННЯ БАНКУ РОСІЇ ВІД 19.06.2012 N 383-П "ПРО ПРАВИЛА ЗДІЙСНЕННЯ ПЕРЕВОДУ ГРОШЕЙ поправки. гарантує актуальність та достовірність інформації.

При цьому завантажити ЛИСТ ЦБ РФ "ВІДПОВІДІ НА ПИТАННЯ З ЗАСТОСУВАННЯ ПОЛОЖЕННЯ БАНКУ РОСІЇ ВІД 19.06.2012 N 383-П "ПРО ПРАВИЛА ЗДІЙСНЕННЯ ПЕРЕВОДУ ГРОШОВИХ ЗАСОБІВ, так можна."

У 2017 році знову запроваджено зміни в оформленні та підготовці платіжних документів для перерахування податків та страхових внесків. Нижче наведено правила заповнення полів нового платіжного доручення - платіжки - для перерахування податків ПДФО, ЕНВД, УСН та страхових внесків у ФНР РФ та ФСС - соцстрах. А також застосування ККТ у безготівкових розрахунках.

НОВЕ ПЛАТЕЖНЕ ДОРУЧЕННЯ - ПЛАТЕЖКА у 2019

При сплаті до бюджету податків та страхових внесків використовуйте типові бланки платіжних доручень. Форма та поля платіжного доручення, номера та найменування його полів наведені у додатку 3 до положення, затвердженого Банком Росії від 19 червня 2012 р. № 383-П.

Що за статтю кошторису потрібно заповнити у платіжці? Правила заповнення нових платіжних доручень у 2019 році під час перерахування податків платежів до бюджету затверджено наказом Мінфіну Росії від 12 листопада 2013 р. № 107н. Ці правила поширюються усім, хто перераховує платежі до бюджетну систему РФ:

• платників податків, зборів та страхових внесків;
• податкових агентів;
• платників митних та інших платежів до бюджету.

Каса потрібна за всіх безготівкових розрахунків

Змінили вимогу, за яких способів розрахунків треба застосовувати ККТ. У законі виникло поняття «безготівковий порядок розрахунків». До поправок вимагав застосовувати ККТ тільки за готівкових розрахунків та безготівкової оплати з використанням електронних засобів платежу (ЕСП). Визначення ЕСП є у Законі від 27.06.2011 № 161-ФЗ «Про національну платіжну систему». Це, наприклад:

• банківська картка;
• будь-які електронні гаманці;
• онлайн-банк тощо.

ККТ за безготівкових розрахунків: що змінилося

Було

ККТ застосовують при прийомі або виплаті коштів з використанням готівкових та (або) електронних засобів платежу за товари, що виконуються, виконувані роботи, послуги, що надаються.

Стало

ККТ застосовують при прийомі (отриманні) та виплаті коштів готівкою та (або) у безготівковому порядку за товари, роботи, послуги…

З 3 липня 2018 року закон вимагає застосовувати ККТ за будь-якого способу безготівкової оплати. Наприклад, при оплаті за квитанцією чи платіжним дорученням через банк. Але додатково пробивати чеки потрібно буде лише з 1 липня 2019 року. Безготівкові платежі, окрім електронних засобів, звільнили від ККТ до 1 липня 2019 року (п. 4 ст. 4 Закону від 03.07.2018 р. № 192-ФЗ).

Відповіді на часті запитання

Чи потрібно зараз застосовувати ККТ за безготівкових розрахунків з фізособами?

Так потрібно. З 1 липня 2018 року необхідно застосовувати ККТ, але лише за розрахунків за допомогою електронних засобів платежу. Наприклад, при оплаті через електронні гаманці та онлайн-банк. За новими способами безготівкової оплати діє відстрочка до 1 липня 2019 року. Тобто при оплаті квитанцій та платіжних доручень через операційніста у банку ККТ треба буде застосовувати лише з 1 липня 2019 року. Це випливає із пункту 1 статті 1.2, абзацу 21 статті 1.1 Закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункту 4 статті 4 Закону від 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Чи потрібно використовувати ККТ за безготівкових розрахунків з організаціями та ІП?

Ні, за безготівкових розрахунків з організаціями та ІП застосовувати ККТ не треба в принципі. Виняток – розрахунки із пред'явленням електронного засобу платежу. Наприклад, при розрахунках із використанням картки. Якщо розрахунки проходять через систему "Клієнт-Банк", то ККТ не потрібно. Це безготівкова оплата без надання електронного засобу платежу. Про це йдеться у Законі від 22.05.2003 № 54-ФЗ.

до меню

З червня 2018 р. нові правила безготівкових розрахунків

Ці зміни стосуються всіх організацій та підприємців.

З 1 червня 2018 р. змінюють правила безготівкових розрахунків (Закон від 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раніше банк міг попросити клієнта уточнити платіжку. Банк відхиляв платіж тільки якщо клієнт не відповідав. Тепер, після того, як банк прийняв платіжне доручення, він повинен:

• переконатися, що платник має право розпоряджатися грошима;
• перевірити, чи відповідає платіжка встановленим вимогам;
• з'ясувати, чи достатньо грошей на рахунку платежу;
• виконати інші процедури з банківських інструкцій.

За новими правилами банк не може просити клієнта уточнити зміст платіжки. Це означає, що банк з 1 червня 2018 р. формально має право відмовити через будь-яку помилку в платіжці (). Помилки можна буде виправити, тільки якщо є внутрішня інструкція банку, яка дозволяє запитати клієнта про уточнення. За запізнення з оплатою через неточності у платіжці контрагентам доведеться заплатити неустойку чи законні відсотки, а ІФНС – пені.

Нові правила заповнення платіжних доручень з ПДФО з 1 серпня 2016

В полі 110 при перерахуванні податків з 2015 року не потрібно буде заповнювати поле «110» зазначати у ньому тип платежу (пені, відсотки, штраф, заборгованість). Тип платіжка податківці та фонди можуть ідентифікувати за КБК.

Сума платежу прописомполе 6 вказується лише у платіжках на паперовому носії, в електронному варіанті сума прописом не проставляється.

В полі 21 потрібно писати цифру 5 , А раніше було 3.

Примітка : Зміни внесені до . Банк не повинен відмовляти у прийомі паперового платіжного доручення, якщо в ньому неправильно заповнено реквізит «Черговість платежу». Якщо ваш обслуговуючий банк відмовився виконати платіжку з цієї причини, про це можна повідомити Центробанк. (Лист Мінфіну від 04.10.2017 № 05-09-06/64623)

В полі 22 реквізит " Кодрозпорядження про переказ коштів вказується унікальний ідентифікатор нарахування УІН.
Пишеться замість УІН значення 0, якщо платіж ви перераховуєте самостійно, а не на вимогу.

Вимога необхідність заповнення реквізиту " Код " поширюється на розпорядження про переказ грошових коштів, форми яких встановлено Положенням Банку Росії № 383-П .

Примітка: . Пояснено яке значення УІН ставити до реквізити КОД у полі 22 платіжного доручення.

до меню

Сплата податків за третіх осіб: як заповнити платіжку

З 30.11.2016 року з'явилася можливість перерахування до бюджету податків за іншу особу (як юридичну, так і фізичну). ФНП розповіла, .

Юридичні особи можуть перераховувати податки зі свого рахунку за інші організації, а керівники мають право погашати податкові зобов'язання компанії за рахунок власних коштів. Це справедливо і щодо зборів, пені, штрафів, страхових внесків та поширюється на платників зборів, податкових агентів та відповідального учасника консолідованої групи платників податків.

Примітка: ФНП Росії у листі від 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ розповіла, як у таких випадках потрібно заповнювати поля «ІПН», «КПП» та «Платник» платіжних документів.

У заповненні поля платіжки 24 « Призначення платежу» вказується додаткова інформація, пов'язана з перерахуванням коштів до бюджету та позабюджетних фондів.

Наприклад, при сплаті страхових внесків у даному полі можна вказати коротку назву позабюджетного фонду (ФСС, ФФОМС або ПФР) та реєстраційний номер організації.

Якщо перераховується податок, вкажіть найменування податку та за який період провадиться сплата. Наприклад: "Сплата ПДВ за I квартал 2017 року", "Сплата податку на прибуток за I квартал 2017 року".

При цьому загальна кількість знаків у полі «Призначення платежу» не повинна перевищувати 210 символів (додаток 11 до положення, затвердженого Банком Росії від 19 червня 2012 р. № 383-П).

До відома

У разі перерахування страхових внесків за поточні періоди в полі «Призначення платежу» обов'язково вказуйте місяць, за який внески сплачуються. Інакше, якщо в організації є прострочена заборгованість, податкова направить кошти, що надійшли на погашення цієї недоїмки.

Якщо платіжне доручення на перерахування страхових внесків не дозволяє визначити призначення платежу та період, за який провадиться сплата, то насамперед фонд зарахує внески в рахунок погашення заборгованості, що сформувалася раніше. І тільки після цього частина суми буде зарахована в рахунок поточних платежів.

Індивідуальні Підприємці (ІП)при заповненні платіжки, нових платіжних дорученнях 2019 року повинні також вказувати адресу своєї реєстрації або місця проживання, укладену у символи «//».

В полі 8 платіжки підприємець заповнює прізвище, ім'я, по батькові та у дужках - "ІП", а також адресу реєстрації за місцем проживання або адресу за місцем перебування (якщо немає місця проживання). До та після інформації про адресу треба поставити знак "//".

Приклад: Петров Іван Петрович (ІП)//м.Москва, Петрівка 38, каб.35//

Ставте КПП та ОКТМО того відокремленого підрозділу, за працівників якого компанія перераховує ПДФО

Листом Федерального казначейства час з 01.01.2014 по 31.03.2014 призначений перехідним періодом, протягом якого вказувати УІН можна, але не обов'язково. З 1 квітня 2014 року порядок вказівки ідентифікаторів буде обов'язковим.

Кількість символів у полях 8 та 16: «платник» та «одержувач» не має бути більше 160

Примітка: Див. лист ПФР №АД-03-26/19355 від 05.12.13

Правила оформлення всіх інших платежів, крім податків, внесків та сплати муніципальних та державних послуг, залишаються незмінними.

Платник податків, який дізнався, що через помилку, допущену в платіжному дорученні, податок не відображено на особовому рахунку, повинен вчинити певні дії. Про них читайте тему " ".

Примітка: Відкрито розділ для організацій та ІП з усіх податків і зборів. Заходьте у будь-який час. Завантажуйте заповнені приклади платіжок 2019 року.

до меню

Реквізити для заповнення платіжок на сплату податків та внесків зміняться у 26 регіонах

З 4 лютого 2019 року потрібно бути уважнішими при заповненні платіжок на сплату податків, внесків, штрафів та інших платежів. ФНП Росії повідомила, що у низці регіонів зміниться номер управління федерального казначейства. Таблиця відповідності колишніх та нових банківських рахунків наведена у листі ФНП від 28.12.18 № КЧ-4-8/25936@.

Нові номери УФК потрібно буде вказувати у платіжках вже з 4 лютого. При цьому Центробанк встановив перехідний період. Так, при заповненні платіжок допускається функціонування двох банківських рахунків (старих та нових) до 29 квітня 2019 року. Після цієї дати платникам потрібно буде вказувати лише нові реквізити (лист Федерального казначейства від 13.12.18 № 05-04-09/27053).

ДОДАТКОВІ ПОСИЛАННЯ на тему

1. Приклади ЗАПОВНЕННЯ ПЛАТЕЖОК до ПОДАТКОВОЇ
   Правила заповнення платіжних доручень під час перерахування платежів до бюджету затверджено наказом Мінфіну Росії від 12-11-2013 р. № 107н. Вони поширюються на всіх, хто перераховує платежі: платників податків, зборів та страхових внесків.
2. 
   Наведено Правила для зазначення інформації в реквізитах 104 - 110, "Код" та "Призначення платежу" при складанні розпоряджень про переведення коштів на сплату податків, страхових зборів та інших платежів до бюджетної системи РФ.
3. 
   Дано правила вказівки інформації, що ідентифікує особу чи орган, який склав розпорядження про переведення коштів на сплату платежів до бюджетної системи РФ. Код у полі 101 платіжки.
4. 
   платник податків, який дізнався, що через помилку, допущену у платіжному дорученні податок не відображено на особовому рахунку, повинен вчинити такі дії...

Розміщено на сайті 30.07.2012

Введення в Росії минулого року нового законодавства про національну платіжну систему вплинуло істотно не тільки на карткові розрахунки та прийом платежів фізичних осіб, як це могло здатися на перший погляд. Положення «Про правила здійснення переказу коштів», випущене Банком Росії наприкінці червня, стосується всіх форм та видів безготівкових розрахунків, включаючи навіть далекі від НПС чеки та акредитиви.

Йдеться про Положення ЦБ РФ від 19.06.2012 № 383-П (далі — Положення № 383-П), опубліковане у «Віснику Банку Росії» 28 червня 2012 р. № 34.
Документ набрав чинності через 10 днів з дня офіційного опублікування, тобто 9 липня 2012 р.; окремі положення його набирають чинності в інші терміни.
З цієї ж дати — 9 липня 2012 р. — визнаються такими, що втратили чинність, основні нормативні акти Банку Росії, які регулювали раніше безготівкові розрахунки:
- Положення ЦБ РФ від 03.10.2002 № 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" (далі - Положення № 2-П);
- Положення ЦБ РФ від 01.04.2003 № 222-П "Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації" (далі - Положення № 222-П).
Оскільки зазначені документи грали дуже важливу — якщо не сказати основну — роль діяльності будь-якої російської кредитної організації, можна сміливо стверджувати, що зміни в законодавстві про безготівкові розрахунки вимагатимуть від банків ретельної та скрупульозної переробки багатьох внутрішніх положень. При цьому доведеться враховувати вимоги не лише нового Положення № 383-П, а й усіх законодавчих та нормативних актів, що регулюють національну платіжну систему.

загальні положення
Як випливає з назви нового документа, основним його предметом є безготівкові розрахунки, а перекази коштів. Однак при найближчому розгляді з'ясовується, що різні форми безготівкових розрахунків знаходять відображення в Положенні № 383-П. Що, загалом, логічно, оскільки Положення № 2-П і № 222-П, які раніше діяли, втрачають силу, а інших документів за безготівковими розрахунками Банк Росії не випускав.
Перекази коштів здійснюються у межах таких форм безготівкових розрахунків (п. 1.1 Положення № 383-П):
- Розрахунки платіжними дорученнями;
- Розрахунки по акредитиву;
- Розрахунки інкасовими дорученнями;
- Розрахунки чеками;
- Пряме дебетування (розрахунки у формі переказу коштів на вимогу одержувача коштів);
- Розрахунки у формі переказу електронних коштів.
Першим пунктом Глави 1 «Загальні положення» регулятор запроваджує нове для сфери безготівкових розрахунків поняття — розпорядження про переказ коштів. Таке розпорядження може складатися:
- Платниками коштів;
- Одержувачами коштів;
- стягувачами коштів (особами або органами, які мають право на підставі закону пред'являти розпорядження до банківських рахунків платників).
При цьому стягувачі коштів можуть бути одержувачами коштів (а можуть відповідно і не бути).
Досить несподівано виглядає перелік способів, з яких може здійснюватися переказ коштів за банківськими рахунками чи минаючи їх. Регулятор вважав, що перекази — здавалося б, виключно безготівковий спосіб розрахунків — можуть включати елементи розрахунків готівкою, в тому числі:
— списання коштів з банківських рахунків платників та видачу готівки одержувачам коштів — фізичним особам;
— прийом готівкових коштів, розпорядження платника — фізичної особи та зарахування коштів на банківський рахунок отримувача коштів;
— і навіть прийом готівкових коштів, розпорядження платника — фізичної особи та видачу готівки одержувачу коштів — фізичній особі.
В останньому випадку, очевидно, безготівкові розрахунки взагалі виявляються не при справах.
Переказ коштів може бути здійснений в «зворотній послідовності»: спочатку банк одержувача коштів виконує розпорядження, а потім слідує відшкодування виплачених одержувачу грошових коштів банком платника відповідно до договору. Така схема розрахунків традиційно застосовувалася і при розрахунках непокритими (гарантованими) акредитивами.
Переказ коштів може здійснюватися за участю банку-посередника, який не є банком платника або банком одержувача (теж поширена при розрахунках акредитивами практика).

Внутрішні документи
Відповідно до п. 1.8 Положення № 383-П кредитним організаціям необхідно затвердити внутрішні документи, які містять:
- Порядок складання розпоряджень;
- Порядок виконання процедур прийому до виконання, відкликання, повернення (анулювання) розпоряджень;
- Порядок виконання розпоряджень;
- Інші положення про організацію діяльності кредитних організацій щодо здійснення переказу коштів.
Зазначені документи мають бути прийняті протягом року з дня набрання чинності Положення №383-П (п. 10.3).
Нагадаємо, що раніше Банк Росії вимагав від своїх підопічних наявності розроблених та затверджених Правил побудови розрахункової системи кредитної організації (Положення № 2-П), що включають різні аспекти здійснення розрахунків з іншими кредитними організаціями та власними підрозділами (філіями).
Регламентувати взаємини з клієнтами щодо безготівкових розрахунків досі необхідності не було. За винятком хіба що порядку та умов здійснення операцій з переказу коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківського рахунку, згаданих у п. 1.2.2 Положення № 222-П.
Крім того, здійснення розрахунків (готівкових, безготівкових) присутнє у «Переліку основних питань, пов'язаних із здійсненням внутрішнього контролю, за якими кредитна організація повинна прийняти внутрішні документи», затвердженому Положенням ЦБ РФ від 16.12.2003 № 242-П «Про організацію внутрішнього контролю у кредитних організаціях та банківських групах».
У будь-якому випадку банківським методологам і профільним фахівцям доведеться якщо не розробити зовсім новий, то кардинальним чином переробити пакет внутрішніх документів, які у всіх подробицях описують процедури розрахункового обслуговування клієнтів.
Крім того, потрібно внесення змін до типових договорів на розрахункове обслуговування, договори банківського рахунку, договори банківського вкладу, а також у тарифи банку, оскільки зміниться найменування багатьох розрахункових операцій.
Внутрішні документи що неспроможні містити положень, суперечать законодавству, зокрема Положення № 383-П; з невідомої причини регулятор вирішив викласти цю очевидну думку у вигляді окремого застереження.

Перекази електронних коштів
Це саме той аспект безготівкових розрахунків, яким кредитним організаціям доведеться нормативну базу розробляти практично з нуля.
Починати цю роботу слід навіть не з ретельного вивчення відповідних розділів Положення № 383-П, а з Федерального закону від 27.06.2011 № 161-ФЗ «Про національну платіжну систему». Саме цим документом вводиться визначення найважливіших термінів щодо електронних грошей, а також основні правила роботи з ними. Положення №383-П практично нічого нового до вимог закону не додає.
Переказ електронних коштів (далі — ЕРС) здійснюється відповідно до законодавства та договорів з урахуванням вимог Положення № 383-П.
Банки можуть здійснювати перекази, що включають різні перетворення ЕРС на традиційні (готівкові, безготівкові) кошти та назад, у тому числі:
- Перекази коштів за банківськими рахунками;
- Перекази коштів без відкриття банківських рахунків.
У першому випадку перекази здійснюються за допомогою списання коштів з банківських рахунків платників та збільшення залишку ЕРС одержувачів коштів.
У другому випадку — при здійсненні переказів без відкриття банківських рахунків (відправник платежу) — можливі наступні варіанти:
— прийом готівкових коштів, розпорядження платника — фізичної особи та збільшення залишку ЕРС одержувача коштів;
— зменшення залишку ЕРС платника та зарахування коштів на банківський рахунок одержувача коштів;
— зменшення залишку ЕРС платника та видача готівки отримувачу коштів — фізичній особі;
— зменшення залишку ЕРС платника та збільшення залишку ЕРС одержувача платежу.

Розпорядження про переказ коштів
Загальним терміном «розпорядження» Банк Росії позначив всі документи, виходячи з яких кредитні організації здійснюють перекази коштів.
Найбільш поширеними формами розпоряджень є:
- платіжне доручення;
- Інкасове доручення;
- платіжна вимога;
- Платіжний ордер.
Перелічені форми розпоряджень застосовуються у межах усіх форм безготівкових розрахунків, зазначених у п. 1.1 Положення № 383-П.
У додатках до Положення № 383-П наведено докладні описи та характеристики зазначених розпоряджень: перелік та опис їх реквізитів, форми розпоряджень, номери реквізитів, а також максимальну кількість символів у реквізитах розпоряджень, що складаються в електронному вигляді.
Крім чотирьох основних форм розпоряджень, у практиці банківської діяльності можуть бути використані інші види розпоряджень (назвемо їх «нестандартними»), для яких Положенням № 383-П не встановлено перелік реквізитів та форми. Такі розпорядження:
- Складаються відправниками розпоряджень (клієнтами, стягувачами коштів, банками) із зазначенням встановлених банком реквізитів, що дозволяють банку здійснювати перекази коштів;
- Складаються за формами, встановленими банком або одержувачем коштів за погодженням з банком;
- Застосовуються в рамках форм безготівкових розрахунків, передбачених п. 1.1 Положення № 383-П;
- повинні містити найменування розпоряджень, які не збігаються з переліченими вище.
Ці правила, за ідеєю методологів Банку Росії, поширюються:
- на заяви, повідомлення, повідомлення, які складаються у випадках, передбачених Положенням № 383-П;
- заяви, що складаються відповідно до федерального закону з метою стягнення коштів;
— складені юридичною особою в електронному вигляді або на паперовому носії розпорядження про отримання готівки з банківського рахунку юридичної особи за недостатності коштів на її банківському рахунку.
В останньому випадку можливо йдеться про видачу заробітної плати співробітникам організації за наявності у неї картотеки неоплачених документів. Таке «розпорядження», на відміну грошового чека (не плутати з розрахунковим!), банк може помістити у вказану картотеку до надходження необхідних коштів.
Таким чином, у рамках невеликого асортименту існуючих форм безготівкових розрахунків (їх лише шість) може бути використано нічим — крім фантазії сторін, що беруть участь у процесі, — не обмежена кількість форм розпоряджень.
Якщо кредитна організація використовує у своїй діяльності «нестандартні» розпорядження, їх форми, реквізити і порядок роботи з ними мають бути затверджені внутрішніми документами.
Розпорядження може бути складено як і електронному вигляді (зокрема з використанням електронних коштів платежу), і на паперових носіях.
"Стандартні" розпорядження (чотири основні форми: платіжні доручення, інкасові доручення, платіжні вимоги, платіжні ордери), а також банківські ордери є розрахунковими (платіжними) документами.
Питання, чи є розпорядженням банківський ордер (документ, порядок складання та застосування якого встановлений Вказівкою ЦБ РФ від 11.12.2009 № 2360-У "Про порядок складання та застосування банківського ордера" (далі - Вказівка ​​№ 2360-У), видається поки відкритим). Ймовірно, це залежить від виду операції: у деяких випадках банківський ордер може бути лише розрахунковим документом, складеним на підставі розпорядження, а в інших — сам бути розпорядженням. присвячених переказам коштів.
Форми "нестандартних" розпоряджень на паперових носіях не повинні перевищувати аркуш формату А4. Якщо форма такого розпорядження складається з кількох аркушів, то кожний аркуш оформляється у порядку, встановленому банком, з урахуванням вимог Положення №383-П.
Кількість екземплярів "нестандартних" розпоряджень на паперових носіях також встановлюється банком.
Кредитна організація і сама може бути відправником розпорядження. Банк Росії передбачив таку можливість для наступних ситуацій:
- Списання (зарахування) коштів по банківському рахунку, якщо банк є одержувачем коштів (платником);
— переказ коштів без відкриття банківського рахунку, включаючи переказ електронних коштів, якщо банк є одержувачем коштів.
Можна припустити, що розпорядженням (і водночас розрахунковим документом) у випадках служить банківський ордер.
Глави 2-4 Положення № 383-П присвячені розпорядженням про переклад. Вони розглядаються:
- Процедури прийому розпоряджень до виконання;
- процедури відкликання розпоряджень;
- Процедури повернення (анулювання) розпоряджень;
- Порядок виконання розпоряджень;
- Особливості виконання процедур прийому до виконання розпоряджень учасників платіжної системи;
- процедури виконання розпоряджень та порядок їх виконання.
Не можна не відзначити, що матеріал зазначених розділів Положення № 383-П є чудовою заготівлею для розробки на його основі відповідних внутрішніх документів кредитної організації, згаданих у п. 1.8.
Нагадуємо, що Глава 3 «Особливості виконання процедур прийому до виконання розпоряджень учасників платіжної системи» набирає чинності з 1 січня 2013 року.
…Після докладного опису вимог до роботи з розпорядженнями регулятор переходить до окремих форм безготівкових розрахунків. І тут його склад стає набагато лаконічнішим — особливо в порівнянні з формулюваннями відповідних розділів Положення № 2-П, що канув у Лету.
Втім, загальна концепція безготівкових розрахунків мало змінюється.

Розрахунки платіжними дорученнями
Як і раніше, при розрахунках платіжними дорученнями банк платника зобов'язується здійснити переказ коштів за ним, платника, банківський рахунок або без відкриття банківського рахунку (для платників — фізичних осіб) одержувачу коштів, зазначеному у розпорядженні платника.
Платіжне доручення також може використовуватися для переказу коштів з рахунку за вкладом (депозитом) з урахуванням вимог, встановлених федеральним законом.
Як і інші види розпоряджень, платіжне доручення складається, приймається до виконання та виконується в електронному вигляді або на паперовому носії.
Не змінився і термін дії цього документа: платіжне доручення, як і раніше, дійсне для подання до банку протягом 10 календарних днів з дня його складання.
Якщо платником є ​​банк, переказ коштів на банківський рахунок клієнта — одержувача коштів може здійснюватися банком на підставі банківського ордера, що ним складається. При цьому згідно з Положенням № 2360-У рахунок клієнта має бути відкритий у тому самому банку (внутрішня транзакція).
Якщо йдеться про переказ коштів без відкриття банківського рахунку платника — фізичної особи, то у відповідному розпорядженні на паперовому носії мають бути зазначені:
- Реквізити платника;
- Реквізити одержувача коштів;
- Реквізити банків;
- сума переказу;
- призначення платежу.
Також може бути вказано іншу інформацію, встановлену кредитною організацією або одержувачем коштів за погодженням з банком.
Розпорядження про переказ коштів без відкриття банківського рахунку платника — фізичної особи може бути складено у вигляді заяви.
Форма розпорядження про переказ коштів без відкриття банківського рахунку платника — фізичної особи на паперовому носії встановлюється кредитною організацією або одержувачем коштів за погодженням з банком.
На підставі розпорядження про переказ коштів без відкриття банківського рахунку платника — фізичної особи кредитна організація складає платіжне доручення.
Усі нюанси заповнення окремих полів, які раніше були присутні в основному тексті положень про безготівкові розрахунки (особливо цим грішило Положення № 222-П), тепер викладено у додатках до Положення № 383-П. Особливу увагу рекомендуємо звернути на правила заповнення реквізитів «Платник» та «Отримувач» платіжного доручення (як, втім, і інкасового доручення, і платіжного вимоги) — рядки 8 та 16 Додатка 1 до Положення № 383-П.
Відповідно до п. 5.8 Положення № 383-П розпорядження про переказ коштів без відкриття банківського рахунку платника — фізичної особи, що передається з використанням електронного засобу платежу, має містити інформацію, що дозволяє встановити платника, одержувача коштів, суму переказу та призначення платежу. Така вимога, мабуть, може зробити незаконною практику деяких банків щодо прийому коштів для зарахування їх на карткові рахунки клієнтів банку через банкомати з функцією cash-in без ідентифікації платника.
Втім, можливо, й у банків знайдуться аргументи на свій захист: наприклад, той факт, що внесок коштів не використовує картку — електронний засіб платежу. На що неприємна (від слова «навпаки») сторона зможе заперечити, що банкомат сам по собі є електронним засобом платежу, бо він є «засіб або спосіб, що дозволяють клієнту оператора з переказу коштів складати, засвідчувати та передавати розпорядження з метою здійснення переказу грошових коштів. коштів у межах застосовуваних форм безготівкових розрахунків із використанням інформаційно-комунікаційних технологій, електронних носіїв інформації, зокрема платіжних карток, і навіть інших технічних пристроїв»… Але це зовсім інша історія.
На підставі розпоряджень платників — фізичних осіб кредитна організація може скласти платіжне доручення на загальну суму з направленням банку одержувача коштів, одержувачу коштів узгодженим із банком одержувача коштів, одержувачем коштів у спосіб реєстру або розпоряджень платників — фізичних осіб.
При розрахунках платіжними дорученнями можуть застосовуватись «нестандартні» розпорядження, передбачені п. 1.11 Положення № 383-П. У цьому випадку, очевидно, використовується лише платіжний (розрахунковий) документ, який складається на підставі «нестандартного» розпорядження.

Розрахунки з акредитиву
Глава 6 «Розрахунки з акредитиву» — найбільша за обсягом та докладна за змістом серед розділів, що описують різні форми безготівкових розрахунків. У рамках цієї статті ми її докладно не розглядатимемо.
З нововведень (порівняно з Положенням № 2-П, що втратило чинність) можна відзначити такі позиції.
Передача акредитива, змін умов акредитива, заяв, повідомлень, повідомлень та інший обмін інформацією щодо акредитива можуть здійснюватися в електронному вигляді з використанням будь-яких засобів зв'язку, що дозволяють достовірно встановити відправника. Зрозуміло, допускається обмін інформацією на паперових носіях.
При надходженні акредитива, змін умов акредитива, заяв, повідомлень, повідомлень та іншої інформації щодо акредитива банк повинен виконати всі передбачені Банком Росії та внутрішніми документами процедури прийому до виконання розпоряджень (Глава 2 Положення № 383-П).
Реквізити та форма (на паперовому носії) акредитива встановлюються банком самостійно. Регулятор встановлює лише перелік обов'язкової інформації, яка має бути вказана в акредитиві.
При виконанні непокритого (гарантованого) акредитива виконуючий банк вправі не здійснювати виконання акредитива до надходження коштів від банку-емітента, крім випадку підтвердження акредитива підтверджуючим банком.
Виконання акредитива здійснюється за допомогою переказу грошових коштів платіжним дорученням виконуючого банку на банківський рахунок одержувача коштів або зарахуванням відповідної суми на банківський рахунок одержувача коштів у виконувальному банку.

Розрахунки інкасовими дорученнями
Інкасові доручення застосовуються:
- при розрахунках по інкасо у випадках, передбачених договором;
- При розрахунках за розпорядженнями стягувачів коштів.
Одержувачем коштів може бути банк, зокрема банк платника.
Інкасове доручення складається, пред'являється, приймається до виконання та виконується в електронному вигляді або на паперовому носії.
Застосування інкасових доручень при розрахунках по інкасо можливе за певних умов. Так, у договорі банківського рахунку між платником та банком платника повинні бути умови:
— про списання коштів з банківського рахунку платника та подання платником до банку платника відомостей про одержувача коштів, який має право пред'являти інкасові доручення до банківського рахунку платника;
- Про зобов'язання платника і основний договір, у тому числі у випадках, передбачених федеральним законом.
Таким чином, при появі у клієнта банку нових контрагентів та контрактів, що передбачають розрахунки інкасовими дорученнями, щоразу виникатиме необхідність укладання додаткових угод до договору банківського рахунку (вказівки у ньому відомостей про зобов'язання платника та основний договір).
Право пред'явлення інкасових доручень до банківського рахунку платника може бути підтверджено одержувачем коштів у вигляді подання до банку платника відповідних документів. Яких саме має обумовлюватися між платником коштів та його банком.
Якщо одержувачем коштів є банк платника, умова про списання коштів з банківського рахунку платника може бути передбачена договором банківського рахунку та (або) іншим договором між банком платника та платником.
Списання коштів із банківського рахунку клієнта-платника у разі може здійснюватися банком відповідно до договором банківського рахунку виходячи з банківського ордера (внутрішня транзакція).
З метою виконання «нестандартного» розпорядження стягувача коштів, що не є інкасовим дорученням та пред'явленого безпосередньо до банку платника, зазначений банк складає інкасове доручення.
Інкасове доручення стягувача коштів то, можливо пред'явлено до банку платника через банк одержувача коштів.
Інкасове доручення, що пред'являється через банк одержувача коштів, дійсне для подання до цього банку протягом 10 календарних днів з дня його складання.
Банк одержувача коштів, який прийняв інкасове доручення з метою стягнення коштів, має пред'явити інкасове доручення до банку платника. Терміни такого пред'явлення Банк Росії чомусь не уточнює.
При розрахунках інкасовими дорученнями можуть застосовуватись «нестандартні» розпорядження, передбачені п. 1.11 Положення № 383-П.

Розрахунки чеками
Щодо цієї, вельми екзотичної на сьогоднішній день, форми розрахунків регулятор був гранично лаконічний. Ймовірно, можна було б взагалі обійтися без цього розділу в Положенні № 383-П, але з Цивільного кодексу слів не викинеш, тож довелося відповідати.
У результаті чекам дісталися кілька абзаців, виходячи з яких банк, бажаючий із нею працювати, може розробити внутрішні правила, мало обмежуючи свої фантазії: розрахунки чеками здійснюються відповідно до федеральним законом і договором; чек повинен містити реквізити, встановлені федеральним законом, і навіть може містити реквізити, зумовлені кредитною організацією; форма чека встановлюється кредитною організацією; кредитна організація має переконатися у справжності чека, соціальній та тому, що пред'явник чека є уповноваженою у ньому лицем; чеки кредитних організацій застосовуються під час здійснення переказу коштів, крім переказу коштів Банком Росії.
Немає навіть згадки про те, чи чек може бути оформлений в електронному вигляді або тільки в паперовому.
Додамо, що чек у разі служить розпорядженням, але з розрахунковим (платіжним) документом. З пред'явленого до оплати чека кредитна організація має сформувати свій розрахунковий (платіжне доручення) чи касовий (видатковий касовий ордер) документ, обгрунтувавши цим рух коштів.

Пряме дебетування
І на цьому розділі вимоги Банку Росії викладено досить коротко.
Розрахунки у вигляді переказу коштів на вимогу одержувача коштів (пряме дебетування) здійснюються у порядку, встановленому федеральним законом, відповідно до вимог глав 1, 2 і 4 Положення № 383-П.
Одержувачем коштів може бути банк, зокрема банк платника (наприклад, у разі коли прямим дебетуванням здійснюється погашення заборгованості позичальника за кредитом у банку).
При здійсненні безготівкових розрахунків у формі переказу коштів на вимогу одержувача коштів застосовується:
- платіжна вимога;
- Інше («нестандартне») розпорядження одержувача коштів.
Слід зазначити, що інкасові доручення при даному способі розрахунків не застосовуються, незважаючи на їхню зовнішню подібність із платіжними вимогами.
Цікаво, що Банк Росії не вказав на необхідність складання банком платника розрахункового документа (платіжної вимоги) на час вступу «нестандартного» розпорядження при розрахунках шляхом прямого дебетування, як це передбачено при розрахунках інкасовими дорученнями.
Якщо одержувачем коштів є банк, списання коштів із банківського рахунку клієнта-платника за наявності заздалегідь даного акцепту платника може здійснюватися банком відповідно до договору банківського рахунку на підставі банківського ордера, що складається банком.
Платіжна вимога складається, пред'являється, приймається до виконання та виконується в електронному вигляді або на паперовому носії.
Платіжне вимога може бути пред'явлено до банку платника через банк одержувача коштів або у банк платника.
Платіжна вимога, що пред'являється через банк отримувача коштів, дійсна для подання до банку отримувача коштів протягом 10 календарних днів з дня його складання.

Висновок
Новий нормативний акт Банку Росії, що регламентує здійснення переказів, щойно набув чинності, і тому поки що рано говорити про його практичну застосовність. Однак можна з упевненістю стверджувати, що роз'яснення, зміни та доповнення до Положення № 383-П не забаряться: досить багато нюансів здійснення безготівкових розрахунків залишилися нерозкритими. У той самий час тема документа стосується як всіх кредитних організацій Росії, а й їхніх клієнтів — організацій та фізичних осіб.
Крім того, зміни чекає найближчим часом і саме законодавство про національну платіжну систему; отже, підзаконні акти, зокрема що випускаються Банком Росії, теж цієї долі не уникнуть.
Тому, мабуть, до цієї теми ми ще повернемось.
А поки що кредитним організаціям слід зосередитися на внутрішній документації: моніторингу договорів з клієнтами щодо їх відповідності новим вимогам Банку Росії та розробці внутрішніх документів за безготівковими розрахунками.

М. Посадська, банківський методолог

Банки здійснюють переказ коштів за банківськими рахунками та без відкриття банківських рахунків.

Переказ коштів здійснюється у межах таких форм безготівкових розрахунків: розрахунків платіжними дорученнями; розрахунків з акредитиву; розрахунків інкасовими дорученнями; розрахунків чеками; розрахунків у формі переказу коштів на вимогу одержувача коштів (пряме дебетування); розрахунків у вигляді переказу електронних коштів.

Платіжні доручення, інкасові доручення, платіжні вимоги, платіжні ордери, банківські ордери є розрахунковими (платіжними) документами. Розпорядження. Процедури прийому виконання розпоряджень включають: посвідчення права розпорядження ДС; контроль цілісності розпоряджень; структурний контроль розпоряджень; контроль значень реквізитів розпоряджень; контроль достатності коштів. При недостатності не приймаються банком до виконання та повертаються (анулюються) черга не виконаних у строк розпоряджень до банківських рахунків платників – фізичних осіб не ведеться. Відкликання розпорядження здійснюється до настання безвідкличного переказу коштів. Можливе часткове виконання розпорядження.

При розрахунках платіжними дорученнями банк платника зобов'язується здійснити переказ коштів за банківським рахунком платника або без відкриття банківського рахунку платника - фізичної особи одержувачу коштів, зазначеному у розпорядженні платника.

При розрахунках за акредитивом банк, який діє за розпорядженням платника про відкриття акредитива та відповідно до його вказівок (далі - банк-емітент), зобов'язується здійснити переказ коштів одержувачу коштів за умови подання одержувачем коштів документів, передбачених акредитивом та підтверджуючих виконання інших його умов ( далі - виконання акредитива), або надає повноваження іншому банку (далі - виконуючому банку) виконання акредитива.

Інкасові доручення застосовуються при розрахунках за інкасо у випадках, передбачених договором, та розрахунках за розпорядженнями стягувачів коштів. Одержувачем коштів може бути банк, зокрема банк платника. Інкасове доручення стягувача коштів то, можливо пред'явлено до банку платника через банк одержувача коштів.

Розрахунки чеками

Розрахунки у формі переказу коштів на вимогу одержувача коштів (пряме дебетування)

Програми: перелік та опис реквізитів платіжного доручення, інкасового доручення, платіжного вимоги (Максимальна кількість символів у реквізитах).

1

У статті розглядаються зміни у проведенні платіжних операцій комерційними банками у зв'язку з введенням нового нормативного документа Банку Росії - Положення №383П, введеного в дію у зв'язку з прийняттям у 2011 р. закону «Про національну платіжну систему». Докладно проаналізовано внесені Регулятором зміни в дію форм безготівкових розрахунків: вони доповнені. Узаконено банківські операції, пов'язані з розрахунками за допомогою електронних коштів. Ще більш наближені до міжнародних стандартів стали розрахунки за допомогою акредитивів та переказів коштів на вимогу одержувача - пряме дебетування. Однак, незважаючи на введені зміни в правову складову розрахункових операцій, комерційні банки часом стикаються з різними тлумаченнями одних і тих же понять у різних правових актах. Внаслідок цього на практиці банкам часом доводиться вирішувати проблеми у судових інстанціях у правочинності своїх дій. Про те, які проблеми існують у чинному законодавстві щодо платіжних операцій та про те, як їх вирішувати, йдеться у проведеному дослідженні.

розрахунки та платежі.

електронні гроші

безготівкові розрахунки

пряме дебетування

переказ грошей

платіжні системи

1. Цивільний кодекс Російської Федерації (ГК РФ). Частина 2 від 26.01.1996 № 14-ФЗ Глава 46. (http://www.grazkodeks.ru/glava/gzk-glava-46/).

2. Закон «Про національну платіжну систему» ​​№161 ФЗ від 27.06.2011. - «Російська газета» від 30.06.2011, Федеральний випуск № 5515.

3. Закон "Про фінансову оренду (лізинг)" №83ФЗ від 08.05.2010. - "Російська газета" від 12.05.2010, Федеральний випуск № 5179.

4. Положення ЦБ РФ №222-П «Про здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами до» від 01.04.2002.

5. Положення ЦБ РФ №383-П «Про правила здійснення переказу коштів» від 29.06.2012.

6. Доповідь Жадобіна А. В. на засіданні Комітету з платіжних систем та банківських переказів Асоціації банків Північно-Заходу, що відбулася 31.10.2012.

7. Directive of European Parliament and of and Concil 2000 | 46 | EC of18/09/2000 27.10.2000) Art.1).

Більше року тому набрав чинності Федеральний закон № 161 ФЗ «Про національну платіжну систему», який надає широкі повноваження учасникам платіжного ринку. Регулятор, своєю чергою, влітку цього року випустив низку нормативних документів, що стосуються різних питань як функціонування системно значимої платіжної системи Банку Росії, і всіх інших платіжних систем.

У складі випущеного пакета нормативних актів один із основних документів, що стосуються практично всіх суб'єктів розрахункових правовідносин, - це Положення № 383-П «Про правила здійснення переказу коштів», що прийшло на зміну Положенню №2-П «Про безготівкові розрахунки на території РФ» . Аналізуючи новий стандарт, насамперед, слід зробити висновок, що з використанням нових сучасних технологій, які торкнулися сьогодні всіх галузей економіки, і банківська система не є при цьому винятком, в основі всієї діяльності платіжних систем лежить не обслуговування безготівкових розрахунків, а здійснення переказу грошових коштів операторами платіжних систем, які у тій чи іншій формі. Таким чином, відбулося розширення спектру діяльності банків у галузі платіжних систем, яке закріплено на законодавчому рівні, а саме порядок здійснення розрахунків електронними грошима. З іншого боку, цей документ чітко визначив перелік організацій, які можуть здійснювати «переказ коштів», т.к. цей термін, введений законом 161 ФЗ, на російському правовому полі раніше не був позначений.

Згідно з цим документом тепер оператори платіжних систем можуть визначати форму платіжно-розрахункових документів залежно від статусу клієнтського перероду. Тобто. Клієнт дає розпорядження щодо здійснення переказу коштів, яке може бути представлене у наступних формах розрахункових документів: платіжного доручення; інкасового доручення; платіжної вимоги та платіжного ордера. Однак, з огляду на те, що при цьому визначено 6 форм безготівкових розрахунків (раніше 4 форми), а саме: розрахунки платіжними дорученнями; розрахунки з акредитиву; розрахунки інкасовими дорученнями; розрахунки чеками; розрахунки у формі переказу коштів на вимогу одержувача коштів (пряме дебетування); розрахунки у формі переказу електронних коштів, оператор може сам обирати форму розпорядження клієнта, за умови, якщо розпорядження на переказ не передбачає використання перерахованих вище стандартних форм розрахункових документів. Форма розпорядження має бути описана у внутрішньобанківських документах (ця норма набирає чинності з 07.2013 р.). Таким чином, кредитним організаціям надано великі можливості для задоволення потреб клієнтів щодо надання останнім всіх наявних на ринку платіжних послуг.

Крім того, оскільки акредитивна форма розрахунків не передбачає тепер застосування строго певного конкретного формату розрахункового документа, банки можуть використовувати все різноманіття умов даної форми розрахунків, у тому числі застосовуючи міжнародні стандарти розрахунків з акредитиву (Універсальні правила та звичаї для документальних акредитивів UPS 600). Таким чином, регулятор надав можливість банкам самим визначати наявні можливості у наданні цього виду розрахункових послуг.

Що стосується такої форми розрахунків, як пряме дебетування, тут Регулятор аналогічно до акредитивної форми розрахунків спробував визначити її відповідно до міжнародного підходу до операцій з переказу коштів на вимогу одержувача. В цілому, дана форма, як і раніше, відноситься до розрахунків по інкасо, проте мають місце зміни в понятійному апараті платіжних інструментів і частково безпосередньо в самій формі розрахунків, а саме: скасовано формат документа з акредитиву, його форма стала довільною, необхідна лише наявність обов'язкових реквізитів на його відповідність.

Розглянемо нову форму безготівкових розрахунків - розрахунки як переказу електронних коштів. Уточнимо, що безпосередньо операції з таким інструментом, як переказ електронних грошей, з'явилися на ринку вже порівняно давно. Однак правового статусу ця форма розрахунків набула лише сьогодні. Повсюдний розвиток цієї форми розрахунків у банках почався з появою ДПВ. Сьогодні обороти ринку електронних грошей становлять близько 60 млрд рублів. Щодо нормативно-законодавчої основи цієї форми розрахунків можна сказати таке. Законом 161ФЗ визначено 2 поняття: електронні кошти та електронний засіб платежу. У чому полягає відмінність даних понять.

Відповідно до ст.3 Закону 161 ФЗ електронні кошти - це насамперед електронні кошти, які мають свої особливості, а саме:

1. вони мають бути попередньо надані клієнтом (потенційним платником) іншій особі;
2. цією іншою особою може бути банк, фінансова організація або інший оператор платіжних систем, який виступить як потенційний посередник у розрахунках. При цьому він здійснюватиме цю операцію без відкриття банківського рахунку клієнта-платника;
3. та останнє, переведення електронних грошей на адресу третіх осіб можливе лише за умови, що суб'єкт платіжних правовідносин, а саме одержувач даних коштів має право використати цю форму розрахунків.

Загалом, слід погодитися з тим, що, незважаючи на складність визначення даного поняття, нарешті з'явилося визначення електронних грошей на законодавчому рівні.

Уточнимо, згідно з Директивою ЄС поняття електронних грошей включає: грошову вартість, що представляє собою вимогу до емітенту, яка:

1. зберігається на електронному пристрої;
2. емітується після отримання коштів у розмірі не менше обсягу зобов'язань, що приймаються на себе;
3. приймається як кошти платежу як емітентом, а й іншими фірмами» .

На наш погляд, воно більш зрозуміло та чіткіше відображає сутність даного платіжного інструменту. У ньому зосереджено одночасно і склад даного носія, та його економічний зміст.

Повернімося, однак, до російського законодавства. Як згадувалося, Законом 161-ФЗ визначено ще одне поняття, що стосується даної форми розрахунків, - поняття електронного засобу платежу. У Законі значиться, що електронний засіб платежу - засіб та (або) спосіб, що дозволяють клієнту оператора з переказу коштів складати, засвідчувати та передавати розпорядження з метою здійснення переказу грошових коштів у рамках застосовуваних форм безготівкових розрахунків з використанням різних телекомунікаційних засобів передачі інформації, в тому числі платіжних карток, а також інших технічних пристроїв. Отже, бачимо, що поняття електронних грошей відповідно до російському законодавству визначається сукупністю двох цих понять: переказом електронних коштів із використанням електронних коштів платежу.

Переказ коштів (зокрема. електронних) кредитні організації здійснюють двома способами: з відкриттям банківських рахунків і їх відкриття (п.1.4 Положення ЦБ РФ № 383П - далі за текстом: Правила…). У позиціях 3, 4, 5, 6 цього пункту чітко визначено та названо перелік банківських операцій, що здійснюються з використанням електронних грошей, а саме:

• для переказу електронних коштів можна здійснювати їх прийом готівкою виключно від фізичних осіб і, навпаки, при переказі електронних грошей видача їх банком може бути здійснена готівкою, знову ж таки лише фізичним особам;
• крім того, за умови, якщо є залишок електронних коштів, банки не мають права нараховувати на них відсотки (у цьому випадку має бути здійснено операцію з розміщення коштів). Хоча на інші залишки коштів, що знаходяться на банківських рахунках, такі, наприклад, як поточні рахунки, рахунки до запитання тощо, відсотки можуть нараховуватися.

Слід також зупинитися на таких змінах, внесених до понятійного апарату платіжних взаємовідносин. Цим документом (Положенням №383П) спостерігається ототожнення понять платіжні (розрахункові) документи, однак, якщо звернутися до міжнародної практики проведення платіжно-розрахункових операцій, слід пам'ятати, що існує поняття платежу як виконання боржником своїх зобов'язань за допомогою безвідкличного передачі кредитору прийнятної для нього вимоги. І поняття розрахунку як остаточного врегулювання зобов'язань сторін і є завершення платіжної операції, тобто. надходження коштів у банківський рахунок кредитора. Виникає питання: чому в аналізованому документі не враховано різночитання даних понять?

У ЦК значиться поняття - розрахункові операції (ч.2, гл.46, ст.866,874 і т.д.), у деяких нормативних документах аналогічні операції названі платіжними. У Положенні № 383 ототожнення даних операцій здійснено, щоб не було розбіжностей. Найімовірніше саме на ці аспекти орієнтувалися розробники цього документа.

Слід зупинитися на визначенні тривалого доручення клієнта (п.1.15). Така норма мала місце раніше у Положенні ЦБ РФ №222П і стосувалася лише фізичних осіб. Тепер ця норма стосується всіх суб'єктів розрахункових правовідносин і до фізичних, і до юридичних осіб. У межах дорегулювання цього питання визначено, що подія (умова) щодо тривалого доручення клієнта-платника банку платника може мати як разовий, і періодичний характер. Також може мати місце тривале розпорядження клієнта-отримувача банку-отримувача про зарахування коштів клієнту одержувачу. При цьому ці доручення є не обов'язком, а правом Банку.

Слід окремо зупинитися на паперових та електронних формах платіжних (розрахункових) документів. Форма документа при переказі коштів визначається ініціатором платежу. Якщо має місце електронна форма документа при здійсненні платіжної операції, вся інформація про платеж зберігається в банку в електронному вигляді і може бути відтворена на паперовому носії за потребою, наприклад, на запит (п.1.23 Правил…). Уточнимо, що Положенням 383П визначено стандарти розрахункових документів (додатки 2-10 Правил…). Однак у практиці роботи Ощадбанку Росії платіжний документ не формується у конкретній формі безготівкових розрахунків, як, наприклад, платіжному дорученні, визначеної для документів цього виду, а роздруковується чек про проведену операцію. Така форма передбачена наявністю індивідуальних внутрішніх технологій здійснення переказу коштів. Проте за необхідності Ощадбанк також формує платіжний документ з усіма властивими цьому виду реквізитами певної форми безготівкових розрахунків.

Відповідно до п.2.3 Правил розпорядження клієнта може бути засвідчене правом власноручного підпису, його аналога, електронного підпису, різних кодів чи паролів. З нового 2013 року, згідно з новим законом про бухгалтерський облік, платіжні документи юридичних осіб будуть дійсними без підпису головного бухгалтера. Таким чином, контрольний підпис головного бухгалтера на платіжних документах скасовується. Ми бачимо реформування інституту другого підпису, вона існуватиме незалежно і може бути надана будь-якій відповідальній особі.

Зміни зачепили термін дії розрахункових документів. Документи наразі дійсні протягом 10 днів, включаючи день його виписки. Раніше звучало: «…не рахуючи дня його виписки».

Більше широке дію визначено для платіжного ордера, який може застосовуватися і клієнтом і банком під час проведення розрахункових операцій із обопільному згодою.

При розрахунках з інкасо, змінився підхід до акцепту платіжних документів. При використанні такої форми, як прямий дебет (п.5.10 Правил…), стала необхідною наявність акцепту. Акцепт може бути дано у двох формах: 1) заздалегідь даний акцепт; 2) наступний акцепт. Механізм, що використовується при цьому, виключно договірною і визначається сторонами угоди, що укладається.

При використанні в розрахунках інкасових доручень слід звертати увагу на такі обставини. Якщо в основному договорі, укладеному між клієнтом та банком, не передбачено надання банку права виконання цієї банківської операції, банк має право її не виконувати.

Однак у п.1 ст.13 Закону «Про лізинг» сказано, що за прострочення лізингових платежів можна направляти до Банку лізингоодержувача вимоги про сплату платежу від клієнта-лізингоодержувача. Не уповноважена особа може виставити платіжний документ для погашення сум за лізинговими платежами, банк у разі має право вимагати додаткові документи щодо даної лізингової угоди, щоб переконатися у правомочності цього списання, і лише цьому разі може прийняти рішення про сплату чи відхилення виставленого вимоги.

У практиці роботи банків траплялися випадки, коли банки виконували висунуті вимоги щодо лізингових платежів, та був судові позови від своїх клієнтів у неправомочності даних списаний. На жаль, згідно з чинним законодавством, банк зобов'язаний виконати виставлену вимогу на списання лізингових платежів (п.7.4 Правил…), але у разі пред'явлення підроблених документів банк ніяк не захищений і буде змушений вирішувати це питання про правомочність списання у судовому порядку, тому перш ніж здійснити цю операцію, необхідно ретельно перевірити правомочність документів, що виставляються до списання.

Зміни торкнулися картотеки. Раніше існувала картотека № 1, пов'язана з особливостями документообігу, і в ній враховувалися документи, які чекають на акцепт, та картотека № 2, в яку містилися не сплачені в строк документи у зв'язку з відсутністю коштів на рахунку платника. Наразі існують 3 види обліку: замість картотеки № 1 можна вести безсистемний облік, оскільки згідно з Положенням №383П має бути обов'язково дано акцепт про платеж.

Інша черга пов'язані з призупиненням відповідно до федеральним законом операцій із банківського рахунку платника. Ті розпорядження, які перебувають у черзі не виконаних у строк розпоряджень, куди поширюється призупинення, містяться у чергу розпоряджень, які очікують дозволу проведення операцій. Тепер це окрема черга. Остання черга, як і раніше, пов'язана з очікуванням акцепту платника.

Зупинимося ще на одній із форм безготівкових розрахунків – чеках. Положення №383П форму цього документа тепер також не визначено, як і для акредитива, однак, як і раніше, визначено набір обов'язкових реквізитів для цих форм розрахунків.

І останнє, на що хотілося б звернути увагу. При ідентифікації платника/одержувача електронних коштів, згідно з Положенням, повинно мати місце 2 реквізити, один з яких – номер рахунку, а другий – визначається банком. Цим реквізитом може бути ПІБ, або ІПН і т.д. Раніше обов'язковим реквізитом вважалися прізвище, ім'я, по-батькові клієнта, і багато банків виступають сьогодні за повернення колишніх умов.

Крім цього, є розбіжності між Положенням №383П та 161ФЗ у термінах зберігання інформації при переказі електронних коштів, що, безумовно, потребує одноманітності.

Багато громадських організацій, як, наприклад, Комітет з платіжних систем при Асоціації банків Північно-Заходу, сьогодні виступають із пропозиціями щодо запровадження єдиного підходу в стандартах із платіжних операцій, що, безумовно, є виправданим, і банки матимуть менше ризиків, пов'язаних із платежами .

Рецензенти:

Радковська Н. П., д.е.н., професор, професор кафедри банківської справи СПбГУЕіФ, м. Санкт-Петербург.

Лебедєва М. Є., д.е.н., доцент, професор кафедри банківської справи СПбГУЕіФ, м. Санкт-Петербург.

Відповідно до 383П однією з форм розрахунків тепер офіційно значиться розрахунки за допомогою переказу електронних коштів

П.1.10 Положення № 383 П. Форми документів наведено у додатках 1 та 8 до цього Положення. Дані розпорядження застосовуються у межах форм безготівкових розрахунків, передбачених пунктом 1.1 цього Положення. Форми платіжного доручення, інкасового доручення, платіжного вимоги, платіжного ордера на паперових носіях наведено у додатках 2, 4, 6 та 9 до Положення № 383П

ДБО – дистанційне банківське обслуговування.

Електронні кошти - кошти, які попередньо надані однією особою (особою, яка надала кошти) іншій особі, яка враховує інформацію про розмір наданих коштів без відкриття банківського рахунку (зобов'язаній особі), для виконання грошових зобов'язань особи, яка надала кошти, перед третіми особами та стосовно яких особа, яка надала кошти, має право передавати розпорядження виключно з використанням електронних засобів платежу. При цьому не є електронними коштами кошти, отримані організаціями, які здійснюють професійну діяльність на ринку цінних паперів, клірингову діяльність та (або) діяльність з управління інвестиційними фондами, пайовими інвестиційними фондами та недержавними пенсійними фондами та здійснюють облік інформації про розмір наданих коштів без відкриття банківського рахунку відповідно до законодавства, яке регулює діяльність зазначених організацій.

Бібліографічне посилання

Байдукова Н.В. КОМЕНТАР ДО ЗАСТОСУВАННЯ ПОЛОЖЕННЯ БАНКУ РОСІЇ № 383П «ПРО ПРАВИЛА ЗДІЙСНЕННЯ ПЕРЕКЛАДУ ГРОШОВИХ ЗАСОБІВ» У ПРАКТИЦІ РОБОТИ КРЕДИТНИХ ОРГАНІЗАЦІЙ // Сучасні проблеми науки та. - 2013. - № 1.;
URL: http://science-education.ru/ru/article/view?id=8382 (дата звернення: 10.06.2019). Пропонуємо до вашої уваги журнали, що видаються у видавництві «Академія Природознавства»